合肥荣事达三洋电器股份有限公司内部控制失效的原因及对策研究.doc

摘要:随着经济全球化趋势的日益明显，各国之间的经济往来日趋密切。伴随着全球经济环境的复杂突变，企业的运营和发展面临着巨大的挑战，尤其是落后的、不科学的内部控制制度在激烈的市场竞争中逐渐暴露出其不可忽视的弊端，对企业的正常运转和经营造成了非常大的危害，甚至一再地使企业的发展陷入停滞阶段。完善内部控制制度，引导内部控制向科学化、规范化的方向发展对于改善企业的经营和管理有着显著效果，使企业在复杂的市场环境中立于不败之地。

本文首先通过对收集的文献资料的归纳和总结，初步地阐述了对企业内部控制的了解。然后通过描述性研究方法，具体分析了内部控制制度的内涵和影响内部控制的诸多内外因素，并且指出了我国企业内部控制存在的问题即内部控制制度失效的原因。最后，通过个案研究和统计分析的方法，对合肥荣事达三洋电器股份有限公司的实际数据进行统计，根据统计结果对企业内部控制的现状进行了分析，在此基础上指出企业内部控制失效的原因，并针对各个问题提出了一些优化对策。

关键词：内部控制；失效原因；对策

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 选题的背景及意义-1

1.1.1 选题的背景-1

1.1.2 选题的价值及意义-1

1.2国内外文献综述-2

1.2.1国外文献综述-2

1.2.2国内文献综述-3

1.3研究的内容及方法-4

1.3.1研究内容-4

1.3.2研究方法-5

2内部控制概述-6

2.1 内部控制的概念-6

2.1.1 内部控制的含义-6

2.1.2内部控制的要素-6

2.2内部控制的基本原则及作用-7

2.2.1内部控制的基本原则-7

2.2.2内部控制的作用-7

2.3我国企业内部控制失效的原因分析-8

2.3.1管理阶层的管理不够到位，缺少紧迫感-8

2.3.2内部控制在具体环节的设计和实施上缺乏合理性-8

2.3.3企业组织内部信息的沟通不畅通-8

2.4我国企业内部控制优化的措施-8

3合肥荣事达三洋电器股份有限公司内部控制的现状分析-10

3.1公司概况-10

3.2合肥荣事达三洋电器股份有限公司内部控制的基本情况-10

3.2.1合肥荣事达三洋电器股份有限公司内部控制制度建设及实施情况-10

3.2.2合肥荣事达三洋电器股份有限公司的组织结构-10

3.2.3合肥荣事达三洋电器股份有限公司内部控制的目标及基本原则-11

3.3合肥荣事达三洋电器股份有限公司内部控制现状分析-12

4合肥荣事达三洋电器股份有限公司存在的问题及原因-15

4.1公司内部控制过程中存在的问题-15

4.2公司内部控制失效的原因-16

4.2.1企业外部原因-16

4.2.2企业自身原因-16

5解决公司内部控制失效的对策-18

5.1完善公司的内部控制体系-18

5.1.1对企业组织规划加强控制-18

5.1.2努力营造出良好的内控环境-18

5.1.3提高对员工素质控制的重视度-18

5.1.4构建风险评估体系-19

5.2完善公司内部控制的监督、反馈体系-19

5.2.1对文件记录的控制进行规范-19

5.2.2发挥激励机制的作用-19

5.2.3充分发挥内部审计的监督作用-20

5.2.4充分行使监事会的职能-20

5.3建立合理的内控自我评估机制-20

结论-22

致谢-23

参考文献-24