试论现代风险导向审计的应用-基于宿迁市腾飞电器设备公司的案例分析.doc

摘要:随着经济的发展，现代风险导向审计越来越受到企业的重视，作为一种内部审计模式，是指审计人员在审计过程中靠企业经营风险评估出的审计的重点和范围为导向来确认审计的优先次序。通过对企业的风险管理、内部控制和实质性测试，出具具有建设性意见和建议的审计报告，帮助企业完成对风险的管理，实现企业价值增值的独立鉴证和咨询活动。

宿迁市腾飞电器设备有限公司是一家民营企业，我们试着用风险导向审计对该企业进行分析，在第一年采用制度基础审计，通过内部控制测试，重点项目审计，最后采用实质性测试的方法，对终结审计重点项目进行分析，在第二年采用现代风险导向审计，通过风险识别，对审计风险项目进行划分，然后通过重大错报风险项目审计，来揭示企业潜在的运营风险，通过对比，我们发现运用现代风险导向审计作为审计的主要方法能够更加深刻的披露问题，大规模的普及现代风险导向审计的应用显得意义更加的重大。

关键词 风险导向审计；内部控制制度；风险识别

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景与意义-1

1.1.1研究背景-1

1.1.2研究意义-1

1.2研究内容与方法-1

1.2.1研究内容-1

1.2.2研究方法-2

1.3研究思路-2

2现代风险导向审计的内涵及特征-4

2.1风险的含义-4

2.2现代风险审计风险的内涵-4

2.3现代风险导向审计的特征-5

3风险导向审计在我国的审计应用现状及成因分析-6

4 制度基础审计的应用举例-7

4.1内部控制测试-7

4.2重点项目审计-7

4.3审计实质性测试-8

4.3.1存货的实质性测试-8

4.3.2资产减值的实质性测试-9

4.3.3销售收入的实质性测试-9

4.4终结审计-9

4.4.1账务报表终结审计-9

4.4.2终结审计重点项目分析-10

5 现代风险导向审计的应用举例-11

5.1审计风险识别-11

5.1.1审计计划阶段的风险识别-11

5.1.2审计风险项目划分-11

5.2针对风险项目的测试-12

5.2.1内部控制测试-12

5.2.2重大错报风险项目审计-13

5.3终结审计-14

5.4对现代风险导向审计方法的思考-15

6制度基础审计与现代风险导向审计的对比-16

6.1审计方法重心转移-16

6.2审计评估方式转变-16

6.3获取审计数据重点转移-16

6.4审计工作记录更加全面-16

6.5审计内部控制应用得到加强-16

结论-17

致谢-18

参考文献-19