中小企业内部控制问题研究.doc

摘要：随着生产力的迅速发展，企业经营方式和制度的巨大变化，内部控制在企业的管理中地位愈加重要，已逐渐成为对企业业务风险防范的有效屏障，内部控制有助于提高经营管理水平，提高风险防御能力，在一定程度上约束管理层侵犯中小股东利益的行为，有利于维护社会公众利益。

作为公司治理的重要机制，内部控制可以有效地保证公司健康运营与成长，而随着业务多元化、规模化发展，内部控制也得到了企业利益相关者越来越多的关注。企业的经营失败、会计信息失真、违法经营等问题多与内部控制制度失效有关。因此通过研究企业内部控制中的现有问题， 并使用合理的方式不断完善企业内部控制工作，对确保企业合法经营，确保投资者合法权益和保证资本市场的有效运作具有重要的现实意义。

基于以往的研究结果，选取中小企业作为研究对象，对中小企业内部控制现状进行了调查和分析，以了解内部控制真正含义，总结了我国中小企业内部控制中存在的常见问题，挖掘导致这些问题存在的深层次原因，并就如何加强中小企业内部控制提出了一些建议和对策。

关键词：中小企业；内部控制；问题；原因；对策建议

目录

摘要

Abstract

引 言-1

第一章  概述-2

1.1 中小企业界定-2

1.2 内部控制的概念-2

1.3 相关法规-3

第二章 中小企业自身特点及内部控制存在的问题-5

2.1 中小企业特点-5

2.2中小企业内部控制存在的问题-6

2.2.1 内部控制环境不理想-6

2.2.2企业制度不健全-6

2.2.3 组织内部信息沟通不畅-6

2.2.4 内部审计监督机构不健全-7

2.2.5 风险管理机制不完善-7

第三章 我国中小企业内部控制问题产生的原因及分析-8

3.1 企业员工素质问题-8

3.2建立健全内部控制制度体系难度大-8

3.3 财务管理工作不够严密-9

3.4 内部控制制度不健全，内部控制管理效率低-9

3.4.1 缺少科学的管理制度，凭经验办事-9

3.4.2 内部控制环境不佳-9

3.5 中小企业内部控制法规建设不健全-10

3.6内部审计制度的建设滞后-11

3.7 风险评估缺乏-11

第四章 加强中小企业内部控制对策建议-13

4.1 建立员工培训机制，加强企业员工的素质-13

4.2 提升管理者科学管理水平-13

4.3 建立科学高效的内部管理机制-13

4.3.1 针对企业自身，科学选择管理组织结构-13

4.3.2 建立完善激励制度-14

4.3.3  改革家族制企业的内部控制体制-14

4.3.4 建立不相容职务分离控制-14

4.4 完善会计制度，加强财务控制-15

4.4.1 强化会计系统组织-15

4.4.2 充分利用资金，合理资本结构-15

4.4.3 加强应收账款的控制-15

4.4.4 控制实物资产，减少浪费，缩减成本-16

4.4.5 强化会计预算控制与成本控制-16

4.5 建立健全内部控制制度-16

4.5.1 提高管理者对内部控制的重视程度-16

4.5.2 完善内部控制体系-17

4.5.3深化产权制度改革-17

4.5.4 完善内部控制环境-17

4.5.5 加大政府的推进力度-17

4.5.6 完善中小企业内部控制理论及法规建设-18

4.6 建立健全内部稽核制度，内部审计再监督-18

4.7 建立内部风险识别及评估体系-19

4.7.1强化风险意识 ，有效防范形势变化-19

4.7.2建立有效的危机应对预案-19

参考文献-20

致  谢-21