我国上市公司财务治理问题研究.doc

摘要：近二十年，公司治理研究成为理论界的热议课题，而我国在公司治理研究的基础上，开创性地提出了财务治理研究。财务治理可以归结为是在公司制条件下，政府、出资人和经营管理者之间在财务收支管理、财务剩余索取、财务监督、财务利益分配和财务人员配置等方面划分权限，从而形成相互制衡关系的财务管理体制。目的是提高公司治理效率，实现公司利益相关者之间信息的对称和制衡。本文首先阐述了财务治理的含义，简述了财务治理的内容，强调了财务治理的核心是财权。

现阶段，各种原因导致我国上市公司财务治理面临许多难题。如大股东侵害中小股东利益，债权人利益缺乏保障，权力制衡与激励机制未能完善，内部控制人现象严重。这些问题极大地影响了我国上市公司财务治理效率，只有解决好这些问题，才能更好地达到财务治理的目标。

本文从内部和外部展示了现阶段我国上市公司财务治理的现状，之后深入发掘上市公司财务治理方面存在的问题，分析导致这些问题的原因。通过对原因的分析，找到问题所在，重点针对财权的配置提出了有效的解决问题的方法，帮助上市公司达到财务治理目标。

关键词：上市公司  财务治理  财权  对策

目录

摘要

Abstract

前言-1

1财务治理概述-1

1.1 财务治理的含义-1

1.2 财务治理的目标-2

1.3 财务治理的内容-2

1.3.1 治理结构-2

1.3.2 治理机制-3

1.3.3 治理行为-3

1.4 财务治理的核心-3

2我国上市公司财务治理存在的问题及原因分析-4

2.1我国上市公司财务治理现状-4

2.2我国上市公司财务治理存在的问题-4

2.2.1大股东侵害中小股东权益-4

2.2.2债权人利益缺乏保障-5

2.2.3“内部人控制”现象严重-6

2.2.4权利制衡与激励机制不完善-6

2.3我国上市公司财务治理问题的成因分析-7

2.3.1资本市场不健全-7

2.3.2对中小投资者的保护机制不完善-7

2.3.3 财务信息披露制度不完善-8

2.3.4政府行政过度干预-8

3完善我国上市公司财务治理的对策-9

3.1优化财权-9

3.1.1股东财权优化-9

3.1.2董事会财权优化-9

3.1.3经理财权优化-9

3.1.4员工及其他利益相关者财权优化-10

3.2优化股权结构，完善股权配置-10

3.3建立有效的财务激励约束机制-11

3.4健全相应法律法规，保护中小投资者及债权人利益-12

3.5加强上市公司内部监督职能-12

3.5.1完善独立董事制度-12

3.5.2 加强监事会的监管力度-13

3.5.3增强公司内部审计独立性-13

3.6加强上市公司外部监管力度-13

3.6.1 完善信息披露制度-13

3.6.2加强外部审计独立性-14

结束语-14

参考文献-16

致谢-17