上市公司内部控制问题研究.doc

摘要：近年来，我国经济持续高速发展，上市公司对促进经济发展和推动社会进步的作用越来越重要。但是近年来陆续出现的上市公司财务舞弊案，使上市公司的发展充满压力，这与我国上市公司内部控制存在缺陷有密切关系。建立和完善上市公司内部控制制度有利于改善公司管理，有利于提高公司竞争能力、盈利能力和运营效率。

本文通过阅读大量有关上市公司内部控制方面的文献，首先概述了内部控制的定义、要素、目标，重点介绍了我国政府部门颁布实施的一系列有关内部控制要求的法律法规；然后，研究分析了我国上市公司内部控制的现状及存在的问题，主要表现在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内外监督等方面；内部控制存在缺陷的原因主要是内部控制环境重视不足、公司治理结构不合理、风险评估工作投入有限、内控披露法规体系不完善、证监会监管不力等。最后,本文提出了完善上市公司内部控制的措施建议，一是完善内部控制环境，二是加强对风险的评估工作，三是推动控制活动的有序实施，四是完善内控披露法规体系，五是完善内外监督。

关键词：内部控制，上市公司，建议

目录

摘要

Abstract

前  言-1

1内部控制的概述-1

1.1内部控制定义-1

1.2内部控制目标-2

1.3内部控制要素-2

1.4内部控制的规范体系-4

2上市公司内部控制现状及存在的问题-6

2.1 内部控制环境方面-6

2.2 风险评估方面-7

2.3 控制活动方面-7

2.4 信息与沟通方面-8

2.5 内外监督方面-8

3上市公司内部控制存在问题的原因分析-9

3.1 内部控制环境重视不足-9

3.2 公司治理结构不合理-9

3.3 风险评估工作投入有限-9

3.4 内控披露法规体系不完善-10

3.5 证监会监管不利-10

4 完善上市公司内部控制的建议-10

4.1 完善内部控制环境-10

4.1.1加强内部控制理念-10

4.1.2完善公司治理结构-10

4.2 加强对风险的评估工作-11

4.3 推动控制活动的有序实施-11

4.4 完善内控披露法规体系-12

4.5 提高内外监督的有效性-12

结束语-14

致 谢-15

参考文献-16