寿险公司内部控制问题研究.doc

摘要：改革开放以来，我国保险业获得了快速的发展，取得了举世瞩目的成就，为经济发展乃至社会发展提供了有力的保险保障，在构建社会主义和谐社会中的作用日益突出。特别是加入世贸组织之后，我国保险业面临着许多机遇和挑战，此时，内部控制在寿险公司中所起的作用显得尤为重要。完善的内部控制体系是寿险公司持续稳定经营和健康发展的重要保证，同时也是监管部门实施各项监督措施如偿付能力监管等的基础。

本文通过对寿险公司的发展情况进行研究，针对寿险公司在内部控制建设中存在的内部控制意识相对薄弱、内控制度建设滞后、内控制度执行不到位、内部稽核尚未充分发挥作用等问题，并结合寿险公司的实际情况，提出了今后要加强内部控制的政府监管力度、完善寿险公司治理结构、正确设计和运用基本控制程序、加强寿险公司内部控制监督等完善对策。

【关键词】寿险公司；内部控制；对策

目录

摘要

Abstract

引言-1

第1章 寿险公司内部控制机制概述-2

1.1寿险公司内部控制的概念-2

1.2寿险公司内部控制的内容-2

1.3寿险公司内部控制的作用-3

第2章 寿险公司内部控制的发展状况-4

2.1寿险公司内部控制的发展历程-4

2.2寿险公司内部控制的发展现状-6

2.2.1国外寿险公司内部控制的发展现状-6

2.2.2国内寿险公司内部控制的发展现状-7

第3章 我国寿险公司内部控制存在的问题及成因分析-8

3.1我国寿险公司内部控制机制存在的问题-8

3.1.1内部控制意识相对薄弱，内控文化未真正建立-8

3.1.2内部控制体系不健全-8

3.1.3内控制度执行不到位-9

3.1.4内部稽核尚未充分发挥作用-9

3.1.5内部控制的事先预警作用发挥不足-10

3.2我国寿险公司内部控制机制问题形成原因-10

3.2.1内部控制环境不完善-10

3.2.2缺乏有效的外部监督-11

3.2.3缺乏有效的内部评价机制-11

第4章 国外寿险公司内部控制体系建设的经验借鉴-12

4.1国外寿险公司内部控制的建设情况-12

4.1.1美国寿险公司内部控制的建设情况-12

4.1.2加拿大寿险公司内部控制的建设情况-12

4.1.3日本寿险公司内部控制的建设情况-13

4.2国外寿险公司内控建设对我国的启示-13

第5章 加强我国寿险公司内控体系建设的对策建议-14

5.1加强内部控制的政府监管力度-14

5.1.1转变政府内部控制监管思路-14

5.1.2加快内部控制相关法律法规的制定-14

5.1.3加强寿险公司的内部控制指导-15

5.2 完善寿险公司治理结构-15

5.2.1优化寿险公司股权结构-15

5.2.2强化董事会的功能-15

5.2.3建立寿险公司内部激励与约束机制-16

5.3正确设计和运用基本控制程序-16

5.3.1分离不相容的职务-16

5.3.2 制定授权批准控制制度-16

5.3.3 完善财务监督体制-16

5.3.4 完善文件与记录控制-17

5.4加强寿险公司内部控制监督-17

5.4.1建立健全内部监督体系-17

5.4.2转化内部审计的职能-17

5.4.3强化内部审计人力资源管理-18

总结-18

参考文献-18