中储粮公司财务风险内部控制问题研究.docx

【摘要】：在当今复杂的商业环境中，每个企业都面临众多的风险因素，包括市场风险、运营风险、法律风险和财务风险等，而市场风险、经营风险和法律风险最终都表现为财务风险，财务风险是企业风险的核心，是导致企业陷入经济危机的最主要原因，对组织来说，存在众多的可能导致损失发生的不确定因素，需要采取一定的措施进行管理。本文首先研究中储粮公司财务风险内部控制存在问题，然后针对问题剖析原因，最后结合公司实际情况，运用系统分析以及理论和实践相结合的研究方法，对公司的财务风险从内部环境、管理和监督层面提出了一系列改进措施。

【关键词】：财务风险 中储粮 内部控制

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

（一）研究背景-1

（二）研究目的及意义-1

（三）国内外研究现状-2

二、中储粮财务风险内部控制问题分析-2

（一）COSO控制模型简介-2

（二）中储粮公司内部控制模型分析-3

1、控制环境-3

2、风险评估-3

3、控制活动-4

4、信息与沟通-8

5、内部监督-13

（三）中储粮公司财务风险内部控制存在问题-14

1．法人治理结构不尽合理-14

2．组织机构设置不合理-14

3．制度建设存有弊端-14

4．内控执行不力-14

5．财务管理模式老化-14

三、中储粮财务风险内部控制问题的原因分析-15

（一）企业发展战略失误-15

（二）全员参与内控意识薄弱-15

（三）企业文化“软实力”发挥作用不强-16

（四）直属企业“一把手”权力过大-16

（五）违规执行成本低-16

（六）监督力量薄弱-16

四、改进中储粮公司财务风险内部控制的措施-17

（一）加强财会人员队伍建设-17

（二）健全完善内部控制制度-17

1.建立客户管理制度，加强对客户信用的调整和甄别-17

2.实行经营合同的审批制度，严格控制和规范赊销行为-17

3.完善工作流程，明确财务部门职责-17

4.风险的预警和监控制度-17

（三）建立财务风险防范处理机制-18

1.实行风险事故报告制度-18

2.建立实行快速反应机制-18

3.建立风险防控责任追究制度-18

4.建立运营后评价体系-18

（四）推进财务信息化建设-19

1.建立财务会计集中处理信息系统-19

2.完善全面预算管理信息系统-19

3.完善资金集中管理信息系统-19

4.建立风险控制信息系统-19

5.完善辅助决策信息系统-19

（五）完善监督体系-20

五、结论与建议-20

参考文献-21

致谢-22