上市公司财务舞弊特征统计研究.doc

【摘要】近年来，上市公司频频传出财务造假的丑闻，仅在刚刚过去的2016年，根据证监会行政处罚中，就被爆出有14家上市公司存在财务造假行为。财务造假行为可谓是屡禁不止。财务舞弊行为的发生，一方面对造假企业的名誉带来负面影响，一方面损害了投资者的利益，此外，财务造假也严重干预了市场经济，破坏了资本市场的健康发展，给投资者及市场经济带来错误的经济信息。

     本文根据证监会近五年官方网站上公开的行政处罚公告，整理出2012年至2016年期间所存在财务舞弊的公司共57家，并以此为样本，运用数据统计的方法，对近五年我国的上市公司中存在的舞弊行为的各方面进行了分析及归类，并通过对该57家上市公司的财务舞弊案例的研究，统计了解近期舞弊公司的手段及其发展的趋势，据此制定出具有针对性的对策及建议，其对于维护投资者的经济利益，保障证券资本市场的信息的可靠性，保护投资者利益具有重要意义。

【关键词】上市公司； 舞弊手段； 统计分析； 财务舞弊

目录

摘要

Abstract

一、绪论-5

（一）研究背景-5

（二）研究意义-6

二、财务舞弊的定义-6

三、上市公司财务舞弊行为的统计研究-7

（一）统计描述-7

1.样本选择-7

2.舞弊手段-7

3.舞弊行业分布-9

4.舞弊行为监管处理滞后期-9

5.舞弊处罚罚金金额分布-10

6.舞弊行为处罚年度分布-11

7.舞弊地域分布-12

（二）舞弊手段归类-13

1.利润造假-13

2.信息披露造假-14

（三）舞弊统计综合分析-15

四、上市公司财务舞弊动机分析-16

（一）获取再融资资格的压力-16

（二）为了摘掉ST的帽子及被退市的可能性-16

（三）薪酬业绩压力-16

（四）融资借款压力-16

五、上市公司财务舞弊的治理建议-16

（一）加强企业诚信文化建设-16

（二）为企业提供良好的筹资渠道，改善上市公司融资方式-17

（三）加大证监会的行政处罚力度-17

（四）引进同业互查制度  提高审计质量-17

（五）完善信息披露制度-18

参考文献-19

附录-20

致谢-21