基于工资薪金所得的个人所得税纳税筹划研究.doc

摘要：2018年8月31日，我国个人所得税法修改，建立了综合与分类相结合的个人所得税制。从我国目前纳税筹划发展的情况来看，纳税筹划还处于从理论到实践的过渡段，所以本文基于工资薪金所得的个人所得税展开了具体的纳税筹划研究。

本文对职工工资薪金所得进行纳税筹划，综合运用历史分析与比较分析相结合、定性分析与定量分析相结合、文献分析法等方法，主要从工资、年终奖金、专项附加扣除等视角，深入探寻江苏康缘药业股份有限公司职工工资薪金纳税筹划存在的问题。最后，结合行业内的纳税筹划方法和公司本身的纳税筹划方案，提出了新的工资薪金纳税筹划的方案，包括工资薪金收入均衡化、工资薪金福利化、利用年终奖纳税盲区、合理使用专项附加扣除原则等筹划方法。 希望本文对工资薪金所得的个人所得税纳税筹划的研究，能够给康缘药业公司和其他同类型的企业提供个人所得税纳税筹划的方法。

关键词 ：个税筹划；工资薪金；年终奖；专项附加扣除

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景和意义-1

1.2 国内外研究现状-1

1.3研究内容和拟解决的问题-3

1.4研究方法-3

1.5本文的创新点-3

2 个人所得税纳税筹划的相关理论-4

2.1纳税筹划含义及原则-4

2.2 企业工资薪金个人所得税纳税筹划的基本规定-4

2.2.1工资薪金基本规定-4

2.2.2年终一次性奖金的基本规定-5

2.2.3专项附加扣除相关内容-5

2.3工资、薪金纳税筹划主要方法-6

2.3.1工资、薪金收入均衡化-6

2.3.2工资、薪金福利化-6

2.3.3转变纳税人身份-6

2.3.4合理运用年终奖“纳税盲区”-6

2.3.5合理使用专项附加扣除政策-7

3 江苏康缘药业股份有限公司职工纳税筹划现状及存在问题分析-8

3.1江苏康缘药业股份有限公司背景介绍-8

3.2康缘药业薪酬现状及工资薪金纳税情况-8

3.3康缘药业薪酬制度存在的问题及原因分析-10

3.3.1工资薪金发放不均衡-10

3.3.2职工福利化水平较低-10

3.3.3年终奖未能合理筹划-11

3.3.4个人所得税纳税筹划偏低-12

3.3.5缺少专业纳税筹划人才-12

4 康缘药业职工所得税纳税筹划设计方案-13

4.1工资、薪金的纳税筹划-13

4.1.1工资薪金收入均衡化-13

4.1.2工资、薪金福利化-13

4.1.3合理确定纳税人的身份-14

4.1.4提高公积金的缴存比例-14

4.2年终奖金的纳税筹划-15

4.3专项附加扣除的具体筹划研究-16

4.4加强税务人员纳税筹划能力-17

结论-18

致谢-19

参考文献-20