浙江省天和永大地铁管片有限公司采购与付款内部控制研究.doc

摘要：内部控制是企业保证采购与付款活动良好进行的关键。首先，内部控制监督企业采购活动，进行采购与付款活动有了标准。其次，内部控制促进生成财务报告。好的内部控制能使财务报告具有可靠性与合理性。公司采取内部控制可以保证公司采购与付款活动有序进行。随着经济和科技的不断发展，公司业务扩大，需要采购的物资增多，这可能会导致企业的内部控制出现漏洞，加大了公司经营的内部风险。

天和公司是一家国营企业，主要从事建材产品的生产与销售，其产品主要是地铁管片，用于建造地铁。公司的原材料主要是水泥、石子、钢筋。对天和公司而言，材料采购与付款活动内部控制是必须的，它不仅使公司材料供应及时，而且使生产成本减少。本文通过深入了解天和公司采购与付款活动的实际状况，发现其中的问题，并进行分析，提出有关天和公司的采购与付款活动的内部控制的建议，为我国其他生产企业的材料采购与付款活动内部控制提供了借鉴意义。

关键词 采购与付款；内部控制；问题；改进措施

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究的背景及意义-1

1.2国内外研究现状-1

1.2.1国外研究现状-1

1.2.2国内研究现状-2

1.3 研究的内容-2

1.4 研究的方法--4

2采购与付款内部控制相关理论-5

2.1采购与付款内部控制的定义-5

2.2采购与付款内部控制的目标-5

2.3采购与付款内部控制要素-5

2.4采购与付款内部控制的主要措施-6

3天和公司采购与付款内部控制现状-7

3.1天和公司概况-7

3.1.1天和公司简介-7

3.1.2天和公司组织结构-7

3.2天和公司采购与付款内部控制的重要性-9

3.3 天和公司采购与付款内部控制制度设计及执行状况-9

3.4天和公司采购与付款内部控制流程-10

3.4.1请购-10

3.4.2供应商选择及管理-10

3.4.3合同审批-10

3.4.4验收入库-12

3.4.5付款-12

4天和公司采购与付款内部控制存在的问题-15

4.1内部控制环境不优-15

4.1.1组织机构设置不合理-15

4.1.2内部控制氛围不浓-15

4.2缺乏风险评估机制-15

4.3控制活动存在漏洞-15

4.3.1物料积压-15

4.3.2供应商选择及管理不善-16

4.3.3入库验收环节有漏洞-17

4.3.4未建立事后价格审查机制-17

4.3.5应付账款管理不严-18

4.3.6退货业务流程不完善-18

4.4信息与沟通不完善-18

4.5内部控制监督薄弱-19

4.5.1 缺乏内部控制监督制度-19

4.5.2没有单独设立内部审计部门-19

5天和公司采购与付款内部控制改进措施-20

5.1创造良好的内部控制环境-20

5.1.1强化员工内部控制意识-20

5.1.2完善组织结构-20

5.2建立采购与付款业务风险预警系统-21

5.3完善内部控制活动-22

5.3.1加强对采购计划的后续调整-22

5.3.2物料采购实行经济订货批量-22

5.3.3完善供应商评价及管理体系-23

5.3.4完善入库验收手续-25

5.3. 5严格管理应付账款-26

5.4加强采购与付款的信息与沟通-27

5.5建立健全内部控制监督体系-27

5.5.1建立内部控制报告纠正机制-27

5.5.2加强外部监督-27

结论-28

致谢-29

参考文献-30