基于Logistic模型的上市公司财务报告舞弊行为的识别及其监管研究.doc

摘要：财务报告是市场交易，公司向外传递信息的商业语言和重要载体，其可靠性跟公信力直接影响了投资者的利益。随着经济的不断发展，近几年的经济市场上，财务报告舞弊的现象频频曝出，我国很多上市公司也因为财务舞弊的丑闻遭到了重创，给投资者带来了不可挽回的损失，企业的公信力下降，对我国的证券市场造成了深远的负面影响。因此，寻找快速有效的识别方法是目前面临的最大问题。

与此同时，国外很多研究者构建了财务舞弊模型，他们注重行为模式的探讨，注重舞弊主体人性化的特征，对舞弊的实证研究具有很强的理论价值；对于舞弊的识别、预防和治理，也具有重要现实意义。但是有些模型用于解释我国上市公司财务舞弊问题，并不具有很强的信服力。

因此，本文将对财务舞弊影响较大、范围较广的制造业来进行讨论，将采用文献分析法、模型构建法、案例分析法相结合展开课题研究。选取2010-2017年深市主板和沪市主板A股因违规受到处罚的上市公司数据作为主要研究样本对象，提出应收账款周转率、偿债能力、盈利能力、总资产增长率等相关的财务指标，比较出具有显著解释能力的假设，基于Logistic回归函数来构建出识别财务报告舞弊的模型，并进行实证分析改善模型的不足，并针对性地从内外两个方面提出具体的预防和监管措施。

关键词 财务报告舞弊；Logistic回归函数；监管措施

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景和研究意义-1

1.1.1研究背景-1

1.1.2研究意义-1

1.2文献综述-2

1.3研究方法和技术路线-3

2相关概念和理论-4

2.1财务报告舞弊的概念-4

2.2财务报告舞弊特征-4

2.2.1公司管理特征-4

2.2.2审计意见特征-4

2.3 Logistic模型的介绍-5

3我国上市公司财务舞弊的现状-6

3.1 上市公司财务舞弊常用手段-6

3.1.1虚构经济业务-6

3.1.2隐瞒重大事项-7

3.2 上市公司财务舞弊的行业分布-7

3.3 对财务舞弊的处罚情况-8

4样本选取和研究设计-9

4.1样本来源与样本选取-9

4.2研究假设和变量设计-10

4.2.1研究假设-10

4.2.2变量设计-11

4.3模型的选择-12

5上市公司财务报告舞弊识别实证分析-13

5.1描述性统计-13

5.2变量分析-13

5.3实证检验分析-15

5.3.1实证检验-15

5.3.2因变量的改进-17

5.4通过Logistic模型识别财务舞弊-18

6上市公司财务报告舞弊的监管措施-19

6.1提高公司内部管理水平-19

6.1.1改善公司内部控制体系-19

6.1.2采取二元领导结构，提高董事会的独立性-19

6.1.3完善监事会的内部体系，提高监督效率-20

6.2提高公司外部的监管机制-20

6.2.1推广Logistic识别模型-20

6.2.2加强发审委管理力度-20

6.2.3提高会计师事务所的独立性-20

6.2.4加大对上市公司财务舞弊的处罚力度-21

结论-22

致谢-23

参考文献-24