公司治理环境下的内部控制问题研究--以阿里巴巴为例.doc

摘要：中国上市公司中“中航油”、“郑百文”等事件的曝光，引发了激烈的深切反思与探讨。由国家财政部牵头的五部委于2008年共同发布了《企业内部控制基本规范》，并对我国企业内部控制信息披露作出了与美国相类似的要求。总的来说，企业实行较好的内部控制对提升其自身风险防范及技术，提高企业价值与竞争优势起着至关重要的作用，因此，有必要了解企业面对的风险管理并强化企业内部控制。尽管阿里巴巴正在或己经实施了内部控制，但从大体上讲，实行的结果仍差强人意。因此，本文对阿里巴巴内部控制系统进行了分析，探讨了内部控制系统对企业进行风险管理和内部控制的影响并指示企业建立基于合理内部控制体系，进而帮助提升风险管理能力，实现企业经营管理的长期目标。

关键词：公司治理 内部控制 风险管理

目录

摘要

Abstract

一、引言 3

二、阿里巴巴内部控制存在的主要问题 3

（一）对内部控制重视不足且缺乏有效的监督 3 

（二）风险管理制度不完善 4

（三）信息不对称 4

（四）对子公司内部控制的监督管理不足 4

三、阿里巴巴内部控制存在问题的原因 5 

（一）管理理念落后 5  

（二）实施的内部控制的控制活动不到位 5 

（三）忽视审计委员会所带来的益处 6  

（四）信息传递渠道不畅 6 

（五）高素质员工比例较小 6 

四、阿里巴巴集团加强内部控制的对策 6

（一）改善内部环境6

（二）完善企业文化7

（三）构建阿里巴巴公司风险管理体系8

（四）控制活动建设 9

（五）发挥大数据的用处 10

（六）改善对子公司的控制方式 10

五、结束语 10

参考文献    11