上市公司内部控制问题研究.docx

摘要:当代社会，越来越多的财务丑闻被暴露出来。在国际上，Xerox、Merck KGaA等一些大企业均被暴露财务丑闻，导致全世界的资本市场陷入恐慌之中。现如今，各国的资本市场监管部门为了更好地约束以及规范上市企业的各方面的不良行为，均增强了对上市公司内部控制方面的关注力度。所以本文在简述完内部控制相关理念后，分析我国上市公司内部控制制度的现状；然后结合“獐子岛”的案例来分析我国内部控制失效的原因；最后提出解决我国上市公司内部控制失效的措施。

【关键字】财务丑闻  内部控制   上市公司

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摘要

Abstract

一、内部控制信息披露相关概念-1

（一）内部环境-1

（二）风险评估-1

（三）控制活动-2

（四）信息与沟通-2

（五）内部监督-2

二、 基于内部控制五要素分析我国上市公司内部控制存在的问题及原因-2

（一）基于内部控制五要素分析我国上市公司内部控制存在的问题-2

1.上市公司内部环境不完善-2

2.上市公司风险意识薄弱-3

3.企业控制活动不完善-4

4.信息与沟通不完善-4

5.内部监督力度不强-4

（二）以“獐子岛”为例分析内部控制失效原因-5

1.控制环境因素失效的原因-6

2.风险评估因素失效的原因-6

3.控制活动因素失效的原因-7

4.信息与沟通因素失效的原因-7

5.内部监督因素失效的原因-7

三、完善我国上市公司内部控制的措施-7

（一）完善良好的内部环境-8

1.健全公司治理结构-8

2.加强人力资源建设和人才培养-8

3.注重企业文化建设-8

（二）提高风险意识、健全风险评估体系-8

（三）完善控制活动-9

（四）完善信息沟通制度-9

（五）加强内部监督，推进内部监督机制-9

参考文献-11