我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究.doc

摘要:改革开放至今，我国中小企业得到了飞速发展，数量不断上升，在社会主义市场经济中发挥了重要的作用；但同时大部分中小企业的内部控制存在着诸多问题，导致其欠缺核心竞争力，不能做大做强。内部控制是企业正常运作的基础和公司治理的关键，也是构建现代企业制度和参与国际竞争的要求。它贯穿于企业的方方面面，可以保障公司经营与管理水平的提升以及会计信息的质量、辅助企业顺应市场变化并减少经营风险和避免不必要的损失等等，我国广大中小企业建立健全内部控制是意义重大的。本文以威特药业为例，从内部控制五要素角度对我国中小企业内部控制的现状及存在问题进行剖析，然后有针对性地提出具体对策，以促进中小企业更加健康地持续发展。

关键词: 中小企业；内部控制；对策建议

目录

摘要

Abstract

一、引言-1

二、文献综述及相关理论-1

（一）国内外研究现状-1

1.国外内部控制研究现状-1

2.国内内部控制研究现状-2

（二）我国中小企业的界定-2

（三）内部控制的相关理论-3

1.内部控制的定义-3

2.内部控制的目标-3

3.内部控制的要素-3

三、威特药业内部控制现状及存在的问题-4

（一） 威特药业概况-4

（二） 威特药业内部控制现状-5

1.内部环境-5

2.风险评估-5

3.控制活动-5

4.信息与沟通-6

5.内部监督-6

(三)威特药业内部控制存在的问题-6

1.内部环境方面-6

2.风险评估方面-7

3.控制活动方面-7

4.信息与沟通方面-7

5.内部监督方面-7

四、完善威特药业内部控制的对策-7

（一）改进内部环境-7

（二）优化风险评估机制-8

（三）健全控制活动-8

（四）重建信息沟通机制-9

（五）强化内部监督-9

五、结论与展望-9

参考文献-11

致  谢-13