试论电算化会计系统的内部控制--以江苏康缘药业股份有限公司为例.doc

摘要:伴随着科技的发展，计算机信息处理技术因高效、准确等优点被认可并逐步地应用到会计领域。会计电算化是现代社会化大生产和新技术革命的必然产物，也是会计发展史上的一次重大变革。会计电算化使会计人员从繁重的传统手工记账、算账、报账工作中解脱出来，大大提高了会计管理和决策的效率，也对会计信息系统的理论和实务产生了重大的影响。

与传统的手工会计信息系统相比，电算化会计信息系统在计算工具、数据信息载体、账簿形式和财务更正方法、账务处理程序、会计工作的组织体制以及对账、结账和期末账项调整的方式等方面存在差异。这也导致了电算化会计信息系统内部控制与手工会计信息系统内部控制在控制重点、交易授权与执行、差错反复发生的可能性、交易处理痕迹、控制范围等方面存在很大不同。

本文在对电算化会计内部控制理论认真研究、学习和借鉴的基础上，通过详细地调查取证，对江苏康缘药业股份有限公司电算化会计信息系统内部控制的现状进行诊断分析，提出了完善康缘药业电算化会计信息系统内部控制的具体措施，包括提高会计电算化人员素质、加强软件安全控制管理、完善会计基础管理工作、加强内部审计监督等。明确了内部控制系统改进的实施规划、内容、并且将作者结合实际为康缘药业设计的一系列电算化内部控制制度进行了汇总，旨在为其它单位建立和完善电算化会计信息系统内部控制提供一定的参考依据。

关键词 内部控制；电算化；会计系统

目录

摘要

Abstract

1 绪论-3

1.1 选题背景及意义-3

1.2 研究现状-4

1.2.1 国外研究现状-4

1.2.2 国内研究现状-4

1.3 研究内容和方法-5

1.3.1 研究内容-5

1.3.2 研究方法-5

2电算化会计系统内部控制理论分析-6

2.1会计电算化概述-6

2.1.1会计电算化的含义-6

2.1.2会计电算化的特点-6

2.2企业内部控制-7

2.2.1企业内部控制的概念-7

2.2.2企业内部控制的功能-8

2.3电算化会计系统内部控制特征分析-9

3康缘药业电算化会计系统-11

3.1康缘药业基本信息及组织结构-11

3.2康缘药业电算化的发展历程-11

3.3康缘药业现有电算化实行的基本条件-12

3.3.1硬件设施-12

3.3.2计算机网络和软件-13

3.4康缘药业电算化会计系统内部控制所面临的问题-14

4康缘药业电算化会计信息系统内部控制的实施-17

4.1提高电算化会计人员素质水平-17

4.2加强会计软件安全控制管理-18

4.2.1加强会计软件开发过程中的管理-18

4.2.2强化会计软件评审管理-19

4.3完善电算化会计基础管理工作-19

4.3.1完善组织控制体制-19

4.3.2强化软件使用中的管理-20

4.3.3加强电算化档案管理-20

4.4加强电算化会计系统的内部审计监督.-21

4.4.1强化内部审计的作用-21

4.4.2完善审计人员知识结构-21

5结论-23

致谢-24

参考文献-25