江苏久禧实业有限公司固定资产内部控制制度研究.doc

摘要:固定资产是企业资产的重要组成部分，特别是在有些制造型、生产型企业，其固定资产总额甚至超过企业资产总额的70%以上，尤其是中小型企业固定资产对其来说更是重要。作为中小型企业主要的资产，对企业的正常运行和企业的经济效益产生重要影响。

但目前中小企业几乎沿用着传统的固定资产管理模式，内部控制制度不够完善，存在不同程度的缺陷和漏洞，加之中小企业管理人员素质不够高，内部控制意识淡薄，或者企业有比较不错的内部控制制度，但管理者执行能力差，导致内部控制只是流于形式。这些都是中小企业固定资产管理混乱的原因。本文以江苏久禧实业有限公司的固定资产管理情况为实例，借鉴国内外现有固定资产管理理论和实践成果，结合企业自身的实际，总结出一个适合中小企业固定资产管理的内部控制制度。

本文首先概述了国内外固定资产管理理论，从固定资产管理的相关理论入手，对江苏久禧实业有限公司固定资产管理内部控制制度现状进行了分析，分别指出了固定资产从取得、日常管理、折旧、处置等重要环节存在的问题和不足，明确了江苏久禧实业有限公司固定资产管理中存在的主要问题和产生的主要原因，围绕固定资产的购建、日常管理、折旧、报废退出、盘点的主线，研究了公司固定资产管理的改进对策，并针对实施这些改进对策提出保障措施。

关键词 中小企业； 固定资产；内部控制

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1研究背景-1

1.1.1 国内现状-1

1.1.2 国外现状-1

1.2研究综述-2

1.3 研究意义与方法-2

1.3.1研究意义-2

1.3.2研究方法-2

2固定资产及内部控制的基本理论概述-4

2.1固定资产的基本理论概述-4

2.1.1固定资产的定义及确认条件-4

2.1.2固定资产的初始计量-4

2.1.3固定资产的计价-5

2.1.4固定资产的折旧-5

2.2固定资产内部控制基本理论概述-6

2.2.1内部控制的定义-6

2.2.2内部控制的演变过程-6

2.2.3内部控制的目标-7

3江苏久禧实业有限公司概况及其资产情况-8

3.1江苏久禧实业有限公司概况-8

3.2久禧实业固定资产状况-9

4久禧实业内部控制制度现状及问题分析-12

4.1.久禧实业固定资产采购、建造环节现状及问题分析-12

4.1.1久禧实业固定资产购置内部控制制度-12

4.1.2久禧实业固定资产建造的内部控制制度-13

4.1.3久禧实业固定资产采购、建造环节存在问题-14

4.2久禧实业固定资产日常管理环节现状及问题分析-15

4.2.1久禧实业固定资产卡片管理现状-15

4.2.2久禧实业固定资产的安全管理现状-15

4.2.3久禧实业固定资产的维修管理现状-16

4.2.4久禧实业固定资产折旧的计提、调整和复核-16

4.2.5久禧实业固定资产的盘点-17

4.2.6久禧实业固定资产日常管理环节存在问题-17

4.3久禧实业固定资产报废与出售环节现状及问题分析-18

4.3.1久禧实业固定资产的报废-18

4.3.2久禧实业固定资产的出售-18

4.3.3久禧实业固定资产报废与出售环节存在问题-19

5江苏久禧实业有限公司内部控制制度的完善-20

5.1固定资产采购、建设阶段的内部控制制度的完善-20

5.1.1采购环节内部控制制度的完善-20

5.1.2工程进度的复核环节完善措施-20

5.1.3在建工程入账环节完善措施-21

5.2建立固定资产建成验收内部控制制度-21

5.2.1组织工程初验-21

5.2.2组织工程终验-21

5.2.3固定资产入账环节完善措施-21

5.3固定资产日常管理内部控制制度的完善-22

5.3.1固定资产管理环节的完善措施-22

5.3.2固定资产盘点环节的完善措施-22

5.3.3盘盈、盘亏的审批及入账环节完善措施-22

5.3.4折旧环节的完善-22

5.4固定资产报废与处置的内部控制制度的完善-22

5.4.1固定资产报废申请-22

5.4.2固定资产报废、出售的审批-23

5.4.3固定资产处置的财务复核-23

结论-24

致谢-25

参考文献-26