会计师事务所审计风险及其防范研究.doc

摘要:近年来我国审计行业取得了较大发展，审计风险也随之不断扩大。本文在了解近几年国内外研究现状的基础上，介绍了审计风险的内涵、影响要素以及审计风险管理的定义和内容，将审计风险的影响要素分为重大错报风险和检查风险，并对审计风险模型进行重塑，简述了会计师事务所审计风险管理的现状及存在的问题。以昆山华星会计师事务所为例，通过对该事务所的了解，分别从审计主体和审计客体两个方面来阐述该事务所所面临的审计风险，审计主体风险主要包括审计人员职业判断能力不足、审计评估程序与审计实践脱节、审计主体接受超出事务所审计业务范围的业务、审计人员缺乏职业谨慎性和对准则的掌握程度不高。审计客体风险包括经营风险、财务状况风险、公司治理结构风险。最后提出会计师事务所审计风险的防范措施。

关键字 审计风险；审计质量；审计风险管理

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1选题背景-1

1.2研究意义-1

1.3研究现状-2

1.3.1国内研究现状-2

1.3.2国外研究现状-3

2审计风险理论概述-5

2.1审计风险的内涵-5

2.2审计风险的影响要素-5

2.2.1重大错报风险-5

2.2.2检查风险-5

2.2.3审计风险模型重塑-6

2.3审计风险管理-6

2.3.1审计风险管理的定义-7

2.3.2审计风险管理的内容-7

2.4我国会计师事务所审计风险管理的现状-7

2.4.1我国会计师事务所审计风险管理问题-8

3华星会计师事务所审计风险现状分析-10

3.1昆山会计师事务所简介-10

3.2会计师事务所的组织形式、结构及管理规范-10

3.3审计主体风险分析-10

3.3.1审计人员职业判断能力不足-10

3.3.2审计评估程序与审计实践脱节-11

3.3.3审计主体接受超出事务所审计业务范围的业务-12

3.3.4审计人员缺乏职业谨慎性和对准则的掌握程度不高-13

3.3.5审计主体内部控制失当-13

3.4审计客体风险因素-14

3.4.1经营风险因素-14

3.4.2财务状况风险因素-15

3.4.3公司治理结构风险因素-16

4改善会计师事务所审计风险管理解决措施-18

4.1财务报表层次重大错报风险的应对措施-18

4.2严格会计师事务所的内部质量控制-19

4.3加强注册会计师的风险意识和职业谨慎性-20

4.4注册会计师必须善于运用正确的审计程序-20

4.5应加强注册会计师职业道德监管和职业道德自我纠错机制-21

4.6应加大惩处力度，加强行业自律-21

结论-22

致谢-23

参考文献-24