企业往来账项管理创新--洋河股份有限公司为例.doc

摘要:往来账款是企业在经济业务活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款，是企业资产、负债的一个组成部分。随着市场经济的发展，社会竞争的加剧，企业为了迅速占领市场，会越来越多地运用各种商业信用进行促销；然而，受国际金融危机的影响和国内外信用危机的影响，又使得企业间相互拖欠现象越来越严重，因而造成企业的往来账款增加。再者，迫于企业财务及经营管理上的种种原因，许多不属于往来账款的其他经济事项，也体现在往来账款中。有些企业的往来账款中包罗万象，其结果也造成往来款的空虚膨胀。特别是在商业企业，往来账款所占比重越来越大，不仅会造成企业资金周转困难，而且更使企业的内部管理失控，会使企业的会计信息失真。

加强往来账款的管理，减少企业的资金占压，制定正确的管理方针是十分重要的也是本课题研究的主要方向。

本课题首先提出了选题背景，阐述了目前企业往来账款存在的问题，其次介绍了国内外对往来账款的理论研究，然后分析了企业往来账款的管理现状及问题进行研究，目前企业的往来账款比重越来越大，企业之间关联交易也越来越多利用往来账款进行非公平交易，企业内部信用管理制度存在问题，往来账款处理方法不得当，法制维权意识薄弱，对往来账款的管理方法太过陈旧缺少创新。洋河股份有限公司在一定程度上也存在着某些方面的问题，随着业务扩大，市场竞争激烈，公司往来账款增加但是公司的内控制度并不是完善，管理者缺乏资金时间价值观念，往来账款内容寻在虚假，公司对往来账款的管理并不是很完善。

在论文最后，针对洋河股份有限公司往来账款存在的问题提出了具体的解决方案，并提出了对往来账款管理的创新方法。

最后综合论文的研究结论，指出往来账款有待进一步研究。

关键词：企业；往来账项；重要性；存在问题；对策

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1选题背景和选题意义-1

1.1.1选题背景-1

1.1.2文献综述-1

1.1.3选题意义-4

1.2研究内容和方法-4

1.2.1研究内容-4

1.2.2研究方法-4

2企业往来账项管理现状及存在的问题-6

2.1企业往来账项管理的现状-6

2.2企业往来账款管理存在的问题-6

2.2.1内部信用管理制度存在问题-6

2.2.2往来账款处理方法不合理-7

2．2.3法制维权意识薄弱-7

2.2.4创新方法太少-7

3洋河股份往来账款管理现状及存在的问题-8

3.1洋河股份有限公司的往来账项管理现状-8

3.2洋河股份有限公司往来账款管理存在的问题-9

3.2.1内部控制存在问题-9

3.2.2缺乏资金时间价值观念-10

3.2.3往来账款内容存在虚假-11

4洋河股份有限公司往来账款管理存在问题所采取措施及创新-12

4.1公司对往来账款管理的措施-12

4.1.1完善内部控制-12

4.1.2强化往来账款内部审计-13

4.1.3强化往来款管理提高资金使用有效性-14

4.1.4加强往来款间隔期与清算的管理-14

4.2创新-15

4.2.1信息技术手段-15

4.2.2额度管理-15

4.2.3供应链金融管理-16

4.2.4债股互转-17

结论-18

致谢-19

参考文献-20