响水五友拆船再生利用有限公司内部审计存在的问题及对策.doc

摘要:在经济日益全球化的今天，中小型企业的迅速发展已经成为一种世界性的现象。无论是在发达国家还是在发展中国家，中小企业都越来越发挥着不可替代的作用。随着经济体制改革的进一步加深以及现代企业的逐步建立，内部审计正从国有企事业领域向集体、私营等中小型企业领域扩展，并呈现迅猛发展的态势，而且发展内部审计也将成为民营企业建立现代企业制度的必然选择。

本文根据有关文献综述总结了内部审计的国内外研究现状，针对五友拆船再生利用有限公司内审工作的现状，采用实证分析，提出四个方面的问题：审计人员的职业素质有待提高；企业领导者对内部审计的重视程度不高；内部审计存在沟通难点以及审计的方式方法不完善。并且针对这些存在的问题提出了相应的对策，即通过完善招聘机制、增加业务培训、健全激励机制来提高内审人员素质；做好对领导者审计重要性教育的工作；有效的进行内部审计沟通；改进审计的方式方法。并且在全文最后为完善五友拆船再生利用有限公司内部审计设计一套工作流程图。

关键词 内部审计；流程设计

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究现状-1

1.2.1 国外现状-1

1.2.2 国内现状-2

1.3 研究价值与现实意义-4

1.3.1 研究价值-4

1.3.2 现实意义-5

2 内部审计基本理论-6

2.1 内部审计的概念-6

2.2 内部审计的性质-6

2.2.1 服务内向性-6

2.2.2 审计范围广泛性-6

2.2.3 以经济效益为中心-6

2.2.4 相对独立性-7

2.3 内部审计的基本内容-7

2.3.1 审查内部控制制度的健全性、完善性和有效性-7

2.3.2 审查资金来源渠道的正确性和收入的完整性-7

2.3.3 审查各项财务支出的合规性和效益性-7

2.3.4 审查资产、财务管理的安全性-7

2.3.5 审查债权、债务总体情况-8

2.3.6 审查重大经济事项决策的制定程序和执行情况-8

2.4 内部审计的作用-8

2.4.1 监督作用-8

2.4.2 健全内部控制体系-8

2.4.3 提供决策咨询服务-9

3 五友拆船再生利用有限公司内部审计存在的问题-10

3.1 公司简介-10

3.2 五友公司内部审计存在的问题-10

3.2.1 审计人员的职业素质有待提高-10

3.2.2 领导者对内部审计的重视程度不高-12

3.2.3 内部审计存在沟通难点-13

3.2.4 审计的方式方法不完善-14

4 五友拆船再生利用有限公司内部审计存在问题的具体对策-17

4.1 提高审计人员的素质-17

4.1.1 完善招聘机制-17

4.1.2 增加业务培训-17

4.1.3 健全激励机制-18

4.2 做好对领导者审计重要性教育的工作-18

4.3 有效的进行内部审计沟通-18

4.4 改进审计的方式方法-19

5 五友拆船再生利用有限公司内部审计流程设计-21

结论-23

致谢-24

参考文献-25