电算化环境下的内部控制制度.doc

摘要:内部控制关系到企业财产物资的安全完整、关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。企业为实现既定的管理目标，必须建立起一整套内部控制制度，以保证企业有序、健康地发展。企业在建立电算化会计系统后，企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化。由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高，减少因疏忽大意及计算失误造成的差错。但是，也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题，对企业内部控制制度造成了极大的冲击，使企业内部控制制度在新的环境下显得落后于形势了，由于电算化会计系统的特殊性，建立一套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得尤为重要。

关键词 ：会计电算化； 内部控制； 数据； 会计信息系统

目录

摘要

Abstract

一、建立会计电算化内部控制制度的必要性-1

（一）内部控制的内容和重点的变化-1

（二）会计人员分工和职责发生了变化-2

（三）会计档案的形式和内容发生了变化-2

二、我国电算化的内部控制概况-2

（一）电算化系统开发时的控制-3

1.电算化系统符合标准和规范-3

2.电算化系统开发时对人员的培训-3

（二）电算化系统使用过程中的控制-3

1.授权控制-4

2.新旧系统并用控制-4

（三）电算化环境下的管理控制-4

1.职责控制-5

2.会计人员操作时的控制-5

3.设备保护-5

（四）电算化环境下的日常控制-6

1.数据输入控制-6

2.数据输出-6

3.数据通讯控制-7

4.数据处理控制-7

5.数据的存储和检索控制-7

三、会计电算化存在的潜在风险-7

（一）电算化系统开发时的风险-7

（二）数据与责任的高度统一带来的风险-8

（三）人员操作风险-8

（四）数据的完整性和安全性带来的风险-8

四、会计电算化内部控制的对策措施-8

（一）针对系统开发时的控制对策措施-9

（二）完善电算化环境下的授权分配方案-9

（三）加强电算化环境下人员素质-10

（四）对会计电算化系统数据安全可靠性的对策-10

参考文献-12

致   谢-13