中小企业纳税遵从成本分析与优化.docx

摘  要：当前中小企业在国民经济中是最具活力的市场主体，是科技创新、就业创业的主力军，对于促进我国经济可持续发展起着非常重要的作用。但是我国中小企业的生存状况不容乐观，近些年我国政府出台了大力促进中小企业发展的财税政策，但是中小企业拖欠税款的情况仍然较多。我们不禁要问，现行中小企业的税收负担是不是很重，促进中小企业发展的税收政策能否有效。

企业纳税成本是指在特定税制环境下企业纳税人在履行纳税义务过程中所付出的各种价值。本文在相关理论的基础上，以A食品加工企业为例，对中小企业纳税成本问题进行研究，通过对该企业的研究，发现其主要的经营特点和面临的主要问题，并对其纳税成本进行分析。根据分析结果，我们从四大方面提出了一些建议。税制方面，必要的简化税务制度，建立健全税收法律体系；税收环境方面，加强管理代理人员的准入机制，不断加强提高行业的业务服务质量；税收征管方面，为了避免税务腐败的发生应该公开政务内容并建立健全岗位考察体系,搭配适当的社会监督等措施；增加对企业的纳税的政策优惠支持，通过往年的企业对相关纳税相关文件的反馈可以适当的根据实际情况的发生而颁布更具有实用性的优惠政策；企业自身方面，对于税收的征纳，双方都必须要有所行动，企业不能因为法律的过于繁琐而不考虑企业内部人员的职业道德素养和专业胜任能力，望能够对国家纳税遵从有一定的帮助。

关键词：中小企业；纳税遵从成本；税收负担

目录

摘要

Abstract

一、前言-1

（一）研究背景-1

（二）研究目的和意义-1

（三）国内外研究现状-2

（四）本文研究方法-3

二、中小企业纳税遵从成本的理论基础-4

（一）中小企业的分类标准-4

（二）中小企业纳税遵从成本的形式-4

（三）中小企业纳税遵从成本的构成要素测算-6

三、中小企业纳税遵从成本现状分析——以山东省为例-7

（一）中小企业税收负担现状-7

（二）中小企业纳税遵从成本分析-8

四、中小企业纳税成本问题分析——以A食品加工企业为例-9

    （一）食品加工业的主要经营特点-9

（二）食品加工业面临的主要问题-10

五、对策建议-11

（一）税收制度方面-11

（二）税收环境方面-11

（三）税收征管方面-11

（四）企业自身方面-11

结论-12

参考文献-13

致谢-14