上市公司内部控制缺陷的改进分析--基于迪博内部控制白皮书数据.docx

摘要：信息是市场经济有效运行的关键因素之一。内部控制信息披露不仅减少了投资者信息的不对称性，而且对投资者决策有重要影响。本文基于2012——2016年内部控制自评报告披露的缺陷数据的视角，对我国缺陷披露现状进行分析。分析研究发现，我国内控缺陷披露日益规范，缺陷披露的质量在逐步提高，可是仍任重而道远；虽然披露了缺陷，但仍存在依据标准不一、改进措施披露质量差等问题。披露出的内控缺陷主要集中在资金活动、财务报告和关联交易等环节。基于研究发现，为了对发现的问题进行改进，本文建议国家监管部门应当统一规范标准，建立健全缺陷披露标准，使企业缺陷披露有法可依，有据可循，来规范上市公司的内部控制信息披露行为；企业应当发挥主观能动性，加强对于自身缺陷的重视，关注长期出现问题的环节，提高自身监管及控制能力。

关键词：内部控制 ；信息披露；存在问题 ；解决对策

目录

摘要

Abstrac

一、前言-1

（一）研究背景及研究意义-1

（二）国内外研究现状-1

（三）研究内容和方法-3

二、我国上市公司内部控制缺陷披露的发展历程-4

（一）2012年——2016年，强制披露后的变化情况-4

（二）重大缺陷主要发生的业务领域-6

（三）内部控制缺陷整改措施披露情况-8

三、导致我国内控缺陷披露现状的原因分析-9

（一）国家法律法规层面-9

（二）企业层面-9

四、改进企业缺陷披露的问题的建议-11

（一）政策制度层面-11

（二）企业层面-11

结  论-13

参考文献-14

致  谢- 15