行政处罚对审计质量的影响--XX年证监会对会计师事务所处罚公告.docx

摘要：审计作为一种监督机制，监督着市场经济秩序是否正常有序运行，但由于审计的特性也导致了审计失败时有发生，审计失败往往和财务舞弊相关联，因而审计失败也会导致市场经济秩序失序，给各方带来损失。所以近年来，如何对审计进行有效的监管，使其真实、正确、客观地履行职能就成了各方共同关注的话题。注册会计师的具体审计行为，法律监管系统和政府相关监管机构都会影响到审计质量。我国证监会通过对会计师事务所的行政处罚来提高监管水平，加大监管力度以抑制审计失败的发生，提高审计质量。但同时我们也发现每年证监会处罚的审计失败的会计师事务所及注册会计师数量并不是很多，处罚力度也不是很大，因而证监会的行政处罚是否有效及效果如何还需要进一步验证。本文的研究样本为2013到2015年间受到证监会行政处罚的会计师事务所，比较会计师事务所受到行政处罚前一年、当年和后一年的审计质量的变化，通过实证分析，以可操纵性应计利润作为审计质量的替代指标研究行政处罚对审计质量的影响效果。得出结论，在受到行政处罚后，事务所的审计质量会显著提高，并通过进一步研究发现，目前我国证监会行政处罚的方式较单一且力度较小。说明审计监管虽有效果但也确实存在不足，本文的研究结论为审计监督制度的补充完善提供了依据，有利于证监会丰富对审计失败的会计师事务所的行政监督及处罚方式。

关键词：行政处罚；审计质量；可操纵性应计利润

目录

摘要

Abstrac

一、绪论-1

（一）研究背景-1

（二）研究目的及意义-2

二、文献综述-3

（一）国内研究现状-3

（二）国外研究现状-3

三、处罚现状与研究假设-5

（一）处罚现状-5

（二）研究假设-6

四、模型设计与样本选取-8

（一）样本选择与数据来源-8

（二）变量选择及含义-8

（三）模型设计-9

（四）描述性统计-9

（五）回归分析-10

（六）小结-11

结论-13

参考文献-14

致谢