上市公司关联交易舞弊现象研究--以勤上光电为例.doc

摘要：21世纪以来，我国经济整体运行良好。两大股票交易市场建立以后，上市公司的数量剧增。同时随着经济的对外开放，为了获得更多的市场份额，形成经营优势，上市公司之间渐渐产生了多种多样的关联方关系。随着市场的变化，关联交易行为因其特定性和隐蔽性的特点成为了操纵利润、粉饰财务报表进行舞弊的常用手段。控股股东滥用自己的掌控权，左右上市公司的经营决策，通过不符合规定的关联交易进行财务舞弊，挪用上市公司资源，极大损害了其他中小股东的权益。

本文旨在分析上市公司关联交易的现状，梳理关联交易舞弊的常用手段，并以舞弊动因理论作为理论基础对勤上光电公司关联交易舞弊行为进行分析。首先对关联交易相关的概念以及研究的理论基础做系统性的概述；其次统计分析我国上市公司关联交易的现状，对近几年关联交易财务舞弊的总体情况作出分析，并探讨出上市公司利用关联交易操纵利润的常见手段；然后以勤上光电的关联交易舞弊为案例具体分析其案例背景及手段；最后为抑制和治理上市公司关联交易舞弊的现象，以及有效保护中小股东的权益提出适当的建议。

关键词：关联交易；财务舞弊；上市公司

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1选题背景及意义-1

1.1.1选题背景-1

1.1.2研究意义-1

1.2国内外研究现状-2

1.2.1国外研究现状-2

1.2.2国内研究现状-4

1.2.3文献评述-5

1.3研究内容及研究方法-6

1.3.1研究方法-6

1.3.2 研究内容-6

2 上市公司关联方交易舞弊的基本理论-7

2.1关联方及关联交易界定-7

2.1.1关联方界定-7

2.1.2关联方交易界定-8

2.2关联交易舞弊动因理论-9

2.2.1关联交易舞弊的定义-9

2.2.2舞弊动因经典理论-9

3 上市公司关联交易舞弊现状分析-11

3.1 关联方交易的现状-11

3.2 关联方交易舞弊的现状分析-12

3.2.1近年财务舞弊的类型-12

3.2.2关联交易舞弊的手段-13

3.3上市公司关联交易舞弊的治理-15

3.3.1相关立法-15

3.3.2存在的问题-16

4  勤上光电关联交易舞弊案例分析-17

4.1公司简介及案例概况-17

4.1.1公司简介-17

4.1.2案例概况-17

4.2 勤上光电关联交易舞弊行为识别-18

4.2.1关联交易舞弊事实-18

4.2.2 基于GONE理论的舞弊行为动因分析-19

5 上市公司关联交易舞弊的治理建议-20

5.1 完善内部治理-20

5.1.1 加强内部监督-20

5.1.2 高管激励制度-21

5.2 规范关联交易会计信息披露-21

5.2.1 完善关联交易价格的信息披露-21

5.2.2 重点关注“潜在关联方”-22

5.3 强化外部监管-22

5.3.1 加强证监会和证券交易所的监管力度-22

5.3.2 加强对中小股东的权益保护-23

结语-23

谢辞-24

参考文献-25