1 完善的公司治理机制使内部控制更有效 公司治理是一个多角度，多层次的概念。公司治理是指所有者、主要是股东对经营者的一种监督与制衡机制，即通过一种制度安排，来合理地配置所有者与经营者之间的权利与责任关系。公司治理通过一套制度包括正式或非正式的、内部的或外部的制度来协调公司与所有利害相关者之间利益关系，以保证公司决策的科学化，从而最终维护公司各方面的利益。可见公司治理机制使内部控制中至关重要的构成。 所有权和经营权的分离是现代企业最显著的特征之一，而由此引发的多级代理关系和代理问题成为制约企业可持续发展的主要原因，当前公司治理中，“内部人控制”问题突出。代理人为了谋取私利的最大化，而做出违背委托人利益的事情来。 内部人控制问题的形成，实际上是公司治理中“所有者缺位”，控制权与索取权不相配的问题。 世通曾是美国第二大电信公司，在2002年，世通被发现利用把营运性开支等弄虚作假的方法，在1998年至2002年期间，虚报利润110亿美元。世通于2002年申请破产保护令，世通的CEO和CFO等4名主管承认串谋讹诈。美国证监会和法院在调查中发现：世通的董事会持续赋予公司的CEO绝对的权力，让他一人独揽大权，而CEO却缺乏足够的经验和能力领导世通。世通报并非衡机制薄弱而是完全没有制衡机制。世通的董事会并没有负起监督管理层的责任，该公司的审计委员会每年召开会议的时间仅花3-5小时，会议记录草草了事，每年只审阅内审部门的最终审计报告或报告摘要，多年来从未对内审的工作计划提出过任何修改建议。由于世通为公司的高层提供丰厚薪酬和奖金，远多于他们对公司的贡献，这使他们形成了一个既得利益的小圈子。这种恶性循环，最终导致了世通的倒闭。
2 内部控制的评价 内部控制评价，是指对企业现有的内部控制体系的设计和实施效果进行调查、测试和评价的活动。内部控制评价能够促进内部控制有效实施与持续改善。 内部控制评价来源于两个方面：一个是企业管理层的自评，另一个是来自中介机构的。内外部评价结合在一起，更有助于发现并克服内部控制缺陷，寻找并改善内部控制的薄弱环节，促进企业健康发展 。 内部控制应以以下四个方面作为内部控制评价的目标。(1)内部控制制度的有无，即在总体上检查内控制度是否全面，有无遗漏；(2)内部控制的健全性，是指检查评价控制体系中的控制点是否齐全，关键控制点是否突出；(3)内部控制的合理性；内部控制的有效性，主要是检查各项内部控制的执行结果，看内部控制是否得到较好地贯彻执行，是否达到预期目标。 在具体测试控制设计与运行的有效性时，采用的方法有：(1)询问法；(2)实地观察法；(3)资料检查法；(4)穿行测试。 内部控制审核工作底稿可以全面的反映出控制测试的几种方法的应用，如下： 内部控制— 审核工作底稿 索引：
被审核单位名称： 天康植物蛋白有限公司 审核基准日：
参与人员： 日期： 复核： 日期：
约 谈 记 录 约谈对象：崔向丽 所属部门： 行党办 职务： 助理
约谈内容与目的： 行党办的日常工作 约谈时间： 2011.7.18
1、 收文具体流程： (1) 国资公司、国资委电话通知行党办取文件或以传真的方式发给行党办 (2) 崔收到正本文件 (3) 交书记批阅 (4) 重要文件交杨总批阅 (5) 崔复印后交有关部门执行 (6) 崔督促相关部门办理 (7) 登记在收文登记本里，进行编号 (8) 归档 (9) 年底移交档案室 2、 发文 红头文件：1)相关部门拟文 (2)相关部门总经理审核签批（文件签发单） (3)杨总或成总签批 （文件签发单） (4)挂红头 (5)存档 通知：(1)行党办拟文 (2)分子公司行政部接收并执行 (3)分子公司反馈情况，需要材料的上报材料 3、印章管理 (1)相关部门填写公章用印申请表 (2)相关部门经理签字 (3)盖章 日常盖章、外借需登记，注明事由、时间 4、 会务管理： （1）需要用会议室的部门提前告知小崔 （2）小崔准备会议室 （3）会务发生的相关费用计入相关部门费用 5、党委的日常工作包括收取党费、给员工发福利、党组织关系管理并存档、党组织公开承诺书、学习党内文件。（给员工发的福利在当年预算内） 6、计生：给员工开准生证。 7、考勤：考勤表月底报人力资源部。 8、6S：每周五检查各部门卫生。 9、物业费：物业外包，每年给物业公司物业费，保洁员和保安的费用在物业公司发。 10、花卉：公司刚搬进新楼时购进一大批花卉，近年来基本不外购 11、 装修费：在预算内进行修理。 12、 水电费由物业公司按表数收取。 13、 集团租用股份公司10楼办公室共200平米租金1元每天。合同证劵部有。 14、 车贴：以租赁的形式租各职能部门经理和总监的车辆，总监副总每月油贴1800元，经理每月1500元。 15、 通讯费交通费餐补由行党办根据考勤确定天数给予补助。 16、 礼品：相关部门报礼品需求，经部门经理签字后报行党办，在总经理签批后行党办采购。 17、 物业占道费：单独交给物业的地下停车厂费用。 |
