1、选题背景（含国内外相关研究综述及评价）与意义。
一、课题研究的背景 关联交易是上市公司普遍存在的一种交易行为。一方面，可以降低交易成本，提高交易效率；另一方面，关联方可能利用其公司控制力或影响力从而转移公司利润、操纵交易，损害中小股东的利益。由于“关联交易”对上市公司而言是一把双刃剑，国内外相关研究比较多，综合起来主要是对关联交易的认定以及规范进行了论述。 英国经济学家罗纳德·哈里·科斯1937年在其论文《论企业的性质》中提出：通过建立一种无限期的、半永久性的层级性关系，或者说通过将资源结合起来形成像企业那样的组织，可以减少资源在市场周转的成本，从而关联交易开始萌芽。 刘娟（2010）在《股权结构与关联方交易研究综述》中认为：在我国，由于股权结构、公司治理问题以及监管制度的不完善，上市公司中出现了许多不公平关联交易的情况，并借此恶意操纵利润，造成严重的后果。 姚炳明（2008）在《上市公司关联方交易信息披露缺陷及对策》一文指出：我国许多上市公司关联方交易信息披露存在不披露、少披露或披露不完整的问题，以达到利用关联方交易来粉饰业绩的目的，严重危害了国家、股东以及债权人的利益。 史越瑶和牛善毅（2009）在《对规范内锅关联方交易的思考》中指出：细化关联方交易披露的内容；强化市场中介的监督作用；加大对不规范关联方交易相关责任人的惩处力度；通过各种途径加强对企业管理人员对关联方交易的认知等途径可以降低不规范关联方交易的发生。 综合以上研究资料可以看出：随着近年来我国上市公司不允许关联交易的泛滥，国内外学者对上市公司关联交易治理的研究日益增多，并取得了一定的成果。然而，我国学者对上市公司关联交易的研究主要集中在关联方的界定及其信息披露方面，而缺乏对关联交易产生原因及如何有效治理和规范的系统深入研究，本文将试图着力对此深入研究，为之前研究的不足做必要的补充。
二、课题研究的意义 我国上市公司存在着较多使用关联交易以转移资产和利润的行为，严重损害中小投资者的利益，本文主要通过对我国关联交易现状的分析研究，归纳出我国上市公司关联交易存在的弊端问题，寻找出规范关联交易的对策，从而规范上市公司关联交易治理，全面披露关联交易信息；维持证券市场良好的秩序与运行；保障中小投资者及相关利益者的利益，带动资本市场的发展。
2、选题研究的方法与主要内容。
一、研究方法 本文通过文献资料法，收集归纳过去的国内外文献资料，找出上市公司关联交易出现问题的原因进行定性分析；结合统计分析法，利用证券交易所样本历史数据，分析样本上市公司关联交易额与营业收入、净利润建立三者之间的数学模型，进行定量分析，并从关联交易理论进行分析；再运用理论推导与实证分析相结合的方法，通过理论进行推导，再以实际案例进行分析；最后进行总结归纳法，对上市公司关联交易以及信息披露存在的问题进行分析，从而拟出相关的对策及建议。
二、主要内容 本文共分为十章，围绕关联交易的基本概念、现状及产生的动机展开说明，并分析关联交易存在的问题，最后就其问题提出建议。第一章是绪论，主要内容包括选题背景和意义、研究思路和方法；第二章是文献综述，主要包括国外文献综述和国内文献综述；第三章是关联交易的相关理论，主要包括关联交易相关理论、关联交易的定义以及特点；第四章是国内外上市公司关联交易的现状与对比，主要包括我国上市公司关联交易现状、国外上市公司关联交易现状和国内外关联交易的对比与差异分析；第五章是以某某公司为例进行上市公司关联交易研究，主要包括存在的问题及原因分析、解决问题的建议；第六章是预期结果与评价，主要内容包括预期结果和评价；第七章是研究结论与评价，主要内容包括研究结论与展望；第八章是参考文献，主要包括国外文献和国内文献；第九章是后记；最后一章是预期贡献。
3、研究条件、拟解决的主要问题和预期结果。
一、研究条件 运用收集整理的关于上市公司关联交易的研究期刊、学术论文和国内外相关书籍，结合我国证券交易所所选样本历年年度报告的相关数据，再加之本科阶段所学财务管理学理论、会计学理论以及经济学理论等相关理论作为理论基础，最后经过老师不辞辛苦的耐心指导。
二、拟解决的主要问题 本次论文主要解决以下问题：防止上市公司利用关联交易进行利润转移；规范上市公司的关联交易信息披露，加强关联交易信息披露的真实性和公开性；完善《公司法》以及《证券法》对上市公司关联交易的实施细则；加强上市公司独立审计制度，着重对关联交易进行审计。
三、预期结果 通过研究关联交易问题的学术论文，上市公司关联交易的信息披露更加真实，关联交易更加公平公允，建立对关联交易相关问题的法律法规。 |
