1.选题背景（含国内外相关研究综述及评价）与意义 1.1背景 伴随着我国经济的快速发展，居民收入不断的提高，越来越多的个人成为个人所得税的纳税人。个人所得税的主要功能是调节收入分配，拉低贫富差距，而在整个缴纳个人所得税的纳税人之中，工薪阶层占了接近50%的比例。这不仅没有实现个税的主要功能，反而使工薪阶层成为了最主要的个税纳税人群。为了提高个人的可支配收入，减少税费的支出，个税的筹划变得意义重大。 1.2国内研究现状 我国纳税筹划的起步比较晚，从20世纪80年代开始，纳税筹划与偷税漏税进入分离阶段；90年代纳税筹划开始与避税节税相分离，在此阶段我国出现了第一部纳税筹划专著《税收筹划》，由我国著名经济学家唐翔编著，此书首次将避税与纳税筹划区分开来；2000年后纳税筹划进入公开化阶段，政府确立了纳税筹划的法律地位，国家税务总局在机关报《中国税务报》开辟了纳税筹划专栏，明确了纳税筹划的积极意义。以此为契机，全国各高校、研究机构纷纷举办纳税筹划培训班，普及税务知识。由于个人所得税税负的轻重直接关系到纳税人及家庭的净收入，因此个人所得税纳税筹划成为纳税筹划的重点。 1.3国外研究现状 纳税筹划在国外的发展。纳税筹划思想的提出最早是由英国上议院议员汤姆林爵士于20世纪30年代在“税务局长诉温斯特大公”一案中提出的，他说“任何人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中得到利益……不能强迫他多缴税”。这是法律第一次对税收筹划做出认可；纳税筹划于20世纪50年代呈现出专业化发展态势，1959年成立的欧洲税务联合会明确提出纳税筹划的概念；与此同时，纳税筹划的研究也开始向纵深化发展；目前在欧美等发达国家，纳税筹划在理论上有比较完整的研究成果，在实践中也得到了广泛的应用，纳税筹划已经进入到比较成熟的阶段。 1.4研究的意义 纳税人都希望可以减少自己在税费上的开支。个人所得税的筹划可以普及公民的税法知识，增强公民的纳税意识，有利于减少纳税人的偷税逃税行为。个人所得税在工薪阶层的薪资中占一小部分份额，合理的纳税筹划可以减少一部分税额的缴纳，减轻家庭负担，可以保证家庭财富的增加和提高个人的可支配收入，提高生活质量，扩大内需，国家充分利用纳税人纳税筹划行为反馈来的信息，可以完善现行法律法规和改进有关税收政策，进而可以不断完善和健全我国的税法和税收制度。 2.研究的方法与主要内容 2.1研究方法 文献阅读法:通过网络资源、高校图书馆网络数据库资源、校图书馆馆藏图书等方式，获得与研究课题相关的文献资料. 调查法:有目的、有计划、有系统地搜集有关个人所得税筹划现实状况或历史状况的材料，并对调查搜集到的大量资料进行分析、综合、比较、归纳,从而为人们提供规律性的知识。 实证研究法:通过列举数据、分析、计算得出结论，对不同的个税筹划方案进行验证。 2.2主要内容（实际上就是论文的提纲） 个人所得税的概念和现状 近几年个人所得税的改制 个人所得税的筹划方案策划 个人所得税筹划前后的个税纳税额对比 个人所得税筹划的实施和意义 3.研究条件、拟解决的主要问题和预期结果 3.1研究条件 通过互联网大量收集资料，和进行数据分析。 通过在书店查阅有关纳税筹划的书籍，深入了解筹划方案。 结合自身专业知识对数据进行分析。 3.2拟解决的问题 个税筹划的实际意义； 筹划的实际实行方案； 实现个税筹划带来的好处。 3.3预期结果 顺利完成论文； 探究个税筹划的必要性和可行性； 拟出个税筹划的具体方案； 证明个税筹划有利于工薪阶层实现财富最大化的目标。 |
