赤峰学院预算和收支业务内部控制优化设计.doc

摘要:本文对赤峰学院内部控制的现状及其存在的问题进行了调查，并重点分析了学院内部控制中预算业务和收支业务的内部控制。

在了解预算控制的现状时发现其现有的预算控制仍存在不足之处，例如预算组织机构不健全，预算编制内容不完整，预算编制的方法不合理，预算的编制时间偏晚。同样，通过对收支业务内部控制制度现状的调查了解到，其部分制度规定存在一些有待完善的地方，例如收支业务的流程设计不合理，票据清理不及时，科研经费使用效率低，学费收费管理流程存在弊端。

在依据内部控制基本理论和高校内部控制相关理论的基础上，对赤峰学院现有的内部控制进行了以下优化改进。在预算业务方面，进一步健全预算组织机构，加强对收入和支出的整理分析，科学合理地编制预算，尽早进行预算的编制。在收支业务方面，设计合理的收支业务流程，设立完善的票据清理制度，加强对科研经费的审核管理，优化学费收费管理流程。

本文对预算和收支业务内部控制做出的这些优化设计，以期进一步提高赤峰学院内部控制管理水平，完善赤峰学院的内部控制。

关键词：高校;预算；收支；内部控制;优化设计

目录

摘要

Abstract

序    论-1

1 内部控制理论概述-2

1.1 内部控制基本定义-2

1.2 高校内部控制基本理论-2

2 赤峰学院基本情况介绍-3

2.1 赤峰学院基本情况-3

2.2 赤峰学院组织机构现状-3

3 赤峰学院内部控制现状及问题分析-5

3.1 预算业务控制现状及分析-5

3.2 收支业务控制现状及分析-8

4 赤峰学院内部控制优化设计方案提出-11

4.1 预算业务内部控制优化设计-11

4.2 收支业务内部控制优化设计-12

结论和建议-16

参 考 文 献-17

致    谢-18