上市公司内部控制非标准审计意见案例研究.doc

目录

摘要

Abstract

一、引言-5

二、文献综述-5

（一）国外研究现状-5

（二）国内研究现状-6

（三）评述-7

三、理论基础-8

（一）内部控制审计的含义-8

（二）内部控制审计的目标-8

（三）内部控制审计的原则-8

（四）内部控制审计与财务报表审计的区别-8

四、案例研究——中水渔业-9

（一）案例介绍-9

（二）案例分析-9

五、提高上市公司内部控制质量的对策建议-16

（一）完善内部控制环境-16

（二）完善风险评估体系-16

（三）加强内部控制监督-16

参考文献-18

摘要：企业的内部控制在企业中享有十分重要的地位，它能够保证企业持续经营、确保企业健康平稳发展，甚至提高企业的竞争力，使企业成为行业中的领头羊。然而，当今社会，很多企业对内部控制不够重视，内部控制的效果也不够理想，在学术研究方面，国内关于内部控制和内部控制审计的研究开始得比国外晚一些，在研究过程中也有一些不足之处。在这种情况下，深入地分析、研究企业的内部控制就显得至关重要。本文首先介绍了国内外有关内部控制及内部控制审计的研究现状，接着介绍了内部控制审计的相关理论基础，然后结合中水渔业的案例，对比分析了其内部控制连续两年都被出具否定意见的情况及具体成因。最后，在结合理论与实际案例情况下，本文提出了关于提高上市公司内部控制质量的相关对策建议。

关键词：上市公司；内部控制；非标准审计意见；中水渔业