审计风险及其防范.doc

摘 要:随着我国经济进入高速发展时期，经济以前所未有的速度进行着多元化的扩张，给企业的管理和发展带来了许多新问题，审计所涉及的领域越来越广，相应的对审计工作的要求越来越高，审计风险问题也日益为我国审计理论界和实务界所重视。但对于诸如审计风险的涵义、成因以及如何对其进行控制等诸多问题却众说纷纭，难以形成共识如何更好的防范审计风险成为审计界迫切需要解决的问题。因为审计风险不仅会带来直接经济损失，还会造成社会、心理、名誉等诸多方面的损害。

本文以审计的基础理论为起点，分别详细论述了外部审计风险和内部审计风险的涵义，探讨了固有风险、控制风险和检查风险的关系。通过对外部审计和内部审计风险不同的成因进行剖析，从客观因素和主观因素角度对成因进行分类，并且针对每个成因提出了相应的防范审计风险的措施。

关键词：审计；风险；防范

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

第2章 审计风险的涵义-3

2.1外部审计风险的涵义-3

2.2内部审计风险的涵义-3

第3章 审计风险产生的原因-5

3.1外部审计风险的成因-5

3.1.1审计主体的因素-5

3.1.2被审计单位因素-6

3.1.3审计方法的因素-6

3.2内部审计风险产生的原因-7

3.2.1内部审计风险产生的客观因素-7

3.2.2形成内部审计风险的主观因素-8

第4章 审计风险的防范-9

4.1 外部审计风险的防范-9

4.1.1提高注册会计师的综合素质-9

4.1.2加强事务所内部治理机制建设-9

4.1.3采用可靠、有效的审计技术方法-9

4.1.4审慎选择客户及业务-10

4.2企业内部审计风险的防范-10

4.2.1加强宣传、提高认识，提高内部审计观念-10

4.2.2健全法规、完善制度、加强管理-10

4.2.3改善内部审计工作的环境-11

4.2.4提高内部审计人员的综合素质-11

4.2.5加强政府及行业协会对内部审计的支持和指导-11

参考文献-13

致谢-14