南京信发会计师事务所内部控制研究.doc

摘要：伴随着国内经济的高速发展，注册会计师行业也取得了飞速发展，会计师事务所因提供的行业优质服务而得到市场认可并逐步发展壮大，然而随着行业的不断发展，我国本土会计师事务所在执业过程中暴露出了许多问题，如审计质量下降、内部结构混乱、人员流失严重等，因此如何优化会计师事务所的内部治理成为行业当下的重要课题。

论文共分为研究目的、研究理论、研究分析、研究结果四部分内容，前面具体阐述了会计师事务所内部治理研究的背景和目的，结合国内注册会计师行业发展的现状提出了该论题的研究目的，介绍了会计师事务所内部治理的概念，接下来选择具有代表性的南京信发会计师事务所进行调查分析，对其目前存在的问题进行分析，再设计出适合其特点的内部控制改进方案，改进内容包括优化的组织架构、人力资源管理体系和审计质量控制，最后进行总结研究的议题。

关键词  会计师事务所；内部控制；研究对策

目录

摘要

ABSTRACT

1 绪论-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究目的和意义-2

1.2.1 研究目的-2

1.2.2 研究意义-2

1.3 研究方法、思路及内容-3

1.4 框架结构-4

2 相关理论概述-5

2.1 会计师事务所的概念-5

2.2 内部控制的定义及目标-5

2.2.1 内部控制定义-5

2.2.2 内部控制目标-5

2.3 内部控制的要素-6

2.3.1 内部环境-6

2.3.2 风险评估-6

2.3.3 控制活动-6

2.3.4 信息与沟通-6

2.3.5 内部监督-7

2.4 会计师事务所内部控制特点-7

2.4.1 会计师事务所内部控制的原则-7

2.4.2 会计师事务所内部控制的目的-8

3 南京信发会计师事务所内部控制现状分析-9

3.1 会计师事务所的行业特点-9

3.2 南京信发会计师事务所基本情况-9

3.3 南京信发会计师事务所人员情况分析-10

3.3.1 资质结构-10

3.3.2 年龄结构-10

3.3.3 人员流动现况-11

3.4 南京信发会计师事务所制度体系现状分析-11

3.4.1 权利职责体系现状-11

3.4.2 工作业务体系现状-12

3.4.3 绩效报酬体系现状-13

4 南京信发会计师事务所内部控制问题分析-15

4.1内部结构方面-15

4.2 人员结构方面-15

4.3 审计质量与风险防范方面-16

5 南京信发会计师事务所内控存在问题的原因分析及对策建议-18

5.1 会计师事务所内部控制存在问题的原因分析-18

5.1.1 外部原因方面-18

5.1.2 内部原因方面-18

5.2 改善南京信发会计师事务所的对策建议-18

5.2.1 设置合理的内部控制组织结构和权力结构-19

5.2.2 提升审计业务质量-20

5.2.3 完善人力资源管理制度-21

结论-23

致谢-24

参考文献-25