华芯电子科技公司内部控制优化策略研究.doc

摘要：中小企业一直以来都是国民经济重要的组成部分，内部控制又是规范中小企业内部管理以及提高经济效益的保证，研究中小企业内部控制有利于企业提供准确真实的财务信息，合理的评估企业的风险，

本文主要是定性的对货币资金内部控制存在的问题进行研究，缺乏对于货币资金整体内部控制评价的体系，整体的控制环境比较差，存在一人身兼数职，对于日常管理不全面，职责分工不明确。企业内部审计监督部门没有履行监督职能作用；绩效考评制度不完善，缺乏奖惩制度同时缺乏反舞弊机制不健全，监督不力，财务违规事件频繁发生。组织结构简单且管理不健全,以及财务人员素质不高；基于这些问题提出要提高管理者素质，健全绩效考评制度，特别是薪酬激励制度，强化监督等建议。 

关键词 中小企业；内部控制；货币资金；固定资产

目录

摘要

ABSTRACT

1 绪论-1

1.1 研究的背景及意义-1

1.2 研究的内容、方法以及技术路线-2

1.3 国内外研究现状-2

1.3.1 国内研究现状-2

1.3.2 国外研究现状-3

2 中小企业内部控制相关理论-5

2.1 内部控制制度的具体内容-5

2.2内部控制的基本要素及相互关系-5

3 华芯公司内部控制发展现状及存在问题-7

3.1华芯电子玩具制造行业的基本概况-7

3.2华芯公司货币资金内部控制存在的主要问题-7

3.2.1 货币资金使用环节存在的问题-7

3.2.2 货币资金在控制框架方面存在的问题-9

3.2.3 货币资金内部控制评价指标-11

4 优化华芯公司内部控制具体对策-14

4.1优化华芯公司货币资金内部控制环境-14

4.2提高华芯公司内部风险管理水平-15

4.3分离控制活动职务分工，完善职工考评制度-15

4.4转变华芯公司内部审计监督职能-16

结论-17

致谢-18

参考文献-19