论商业银行内部控制.doc

摘要：一直以来，商业银行都在我国经济生活中发挥着不可替代的作用，其健康积极的发展对于国民经济至关重要。然而，随着经济全球化和人民生活水平的提高，商业银行间的竞争日益激烈，再加上其组织结构、管理模式等固有弊端，我国商业银行各种问题不断爆发，暴露出其内部控制存在的极大缺陷。

本文以我国商业银行内部控制系统为研究对象。第一部分，介绍了研究背景与研究意义；第二部分，介绍了相关理论；第三部分，从COSO定义的内控五要素出发，研究了目前商业银行内部控制存在的问题，这些问题主要包括：内控环境薄弱、风险识别与评估手段落后、内控制度设计及执行存在缺陷、内外部信息沟通机制不健全、内部审计机制不完善等；第四部分，从商业银行内部、外部两个方面挖掘问题成因；最后，针对前文提出的问题，本文提出了有利于改善商行内控的具有针对性的建议。

完善内部控制体系的建设有利于商业银行有效防范各种市场风险、操作风险，降低银行发生事故的可能性，从而保障商业银行健康发展，也有利于促进国民经济的稳定。

关键词: 商业银行 内部控制 操作风险

目录

摘要

ABSTRACT

一、前言-3

二、商业银行内部控制概述-4

（一） 商业银行内部控制的概念-4

（二） 商业银行内部控制的系统特征-4

（三） 商业银行内部控制的目标-4

三、商业银行内部控制存在的问题-5

（一）内部控制环境薄弱-5

1、未对内部控制部门引起重视-5

2、考核机制不合理-5

3、员工素质有待提升-6

（二）风险识别与评估-6

1、风险分析手段落后-6

2、风险评估覆盖面不够-6

3、新业务评估滞后-9

4、信息科技风险管理不到位-9

（三）内部控制措施-9

1、内控制度设计存在缺陷-9

2、内控制度执行不到位-9

（四） 信息交流与反馈-10

1、商行内部信息沟通机制不健全-10

2、举报机制有待改进-10

（五） 内部审计不完善-10

1、内部审计缺乏权威性-10

2、内部审计机制不完善-11

3、内部审计方法单一落后-11

四、商业银行内部控制存在问题的原因-12

（一） 内部原因-12

1、股本过于集中，行政化色彩浓重-12

2、治理结构有待完善-14

3、内部控制理念并未深入人心-14

4、机构层级多，过于庞大-15

（二）外部原因-15

1、政府为维持经济稳定扶持商行-15

2、地方政府干预商行经营活动-15

3、银监会监管不到位-16

五、优化商业银行内部控制的建议-17

（一）营造良好内控环境-17

1、优化股本结构-17

2、改良治理结构-17

3、建立合理的激励机制-17

4、优化人力资源-18

（二）提升风险识别与评估能力-18

1、改进风险识别制度-18

2、完善风险评估覆盖面-19

3、加强信息科技风险管理-19

（三）完善内部控制措施-19

1、科学制定内控制度-19

2、严格执行内控制度-20

3、建设内控文化-20

（四）完善信息交流反馈机制-20

1、建设完备的信息系统-20

2、完善沟通机制-21

3、健全举报机制-21

4、健全信息披露制度-21

（五）改进内部监管-21

1、保证内审部门独立性-21

2、优化内审机制-22

3、重视内审结果-22

4、提高内审人员素质-22

5、完善多层次监管体系-22

6、加强外部监管-23

六、结语-24

参考文献-25

致谢-27