中小板上市公司内部控制信息披露问题研究.doc

摘要：近年来，随着国内经济发展的突飞猛进，资本市场也随之越来越来越活跃，有更多的公司利用资本市场来发展壮大，尤其是为中小型公司开辟的中小企业板块。据深圳证券交易所官网数据，截止 2017 年 3 月 31 日，已有 852 家公司登录深市中小板。在 2016 年的中小板块企业中，营业收入超过一百亿元的有 54 家，净利润超过十亿元的有 44 家。然而随着中小板上市公司规模的日益发展壮大，在管理制度、资金审批制度等制度建设上存在的问题也随之而来，这就不可避免地导致许多公司的内部控制也出现了问题。

基于以上背景，本文以截止 2017 年 3 月 31 日的 852 家深市中小板上市公司为样本，研究国内中小板上市公司内部控制信息披露的现状及问题。本文结合了中小板公司内部控制信息披露的现状，从公司、政府和其他利益相关者角度对存在的问题进行分析，然后确定了影响内部控制信息披露质量的因素，并提出了相应的完善中小板上市公司内部控制信息披露问题的建议。

关键词：中小板上市公司；内部控制；信息披露；影响因素

目录

摘要

ABSTRACT

第一章-绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.2 研究内容及方法-1

1.3 论文框架结构-2

第二章-有关内部控制信息披露的概念-3

2.1 内部控制-3

2.2 内部审计-3

2.3 内部控制信息披露-3

第三章-中小板上市公司内部控制信息披露现状及评价-5

3.1 中小板上市公司相关情况-5

3.2 我国上市公司内部控制信息披露相关规定-7

3.3 中小板上市公司内部控制信息披露的总体情况-9

3.4 中小板上市公司内部控制信息披露现状中存在的问题-11

第四章-中小板上市公司内部控制信息披露水平的影响因素分析  12

4.1 公司角度-12

4.2 内部控制信息披露的相关规定不够完善-13

4.3 其他利益相关者角度-14

第五章-完善中小板上市公司内部控制信息披露的建议-16

5.1 企业角度-16

5.2 政府角度-17

5.3 利益相关者角度-19

结束语-21

致谢-22

参考文献-23