紫鑫药业财务舞弊案的内部控制.docx

摘要:对企业而言，随着经济全球化和我国社会主义市场经济的迅猛发展，地域界限不断拉近、机遇共享的选择不断增多等，促使企业迎来了经济发展的高潮，国民经济实力也随之增强。经济高潮的涌起一方面反映了企业经济效益的提高，但同时也纰漏了企业竞争危机日益增多，尤其是由企业自身内部控制失衡导致的财务舞弊作案机率只上不下。本文将从内部控制方面深入研究紫鑫药业的财务舞弊案，以内部控制五要素，基本结构为依据，从而明确内部控制发展阶段，提出内部控制措施，将紫鑫药业存在的问题逐步解开，细化性分析，透析财务舞弊的成因和危害，分析内部控制的作用和必要性，从而遏制财务舞弊的发生，寻找加强内部控制体系的有效途径，让内部控制发挥其应有的作用，多方位多层面的对于财务舞弊的发生进行防范，提高企业自我防范能力和内部控制体系自省，促进企业内部控制体系构建，从而构造良好的企业环境。

关键词：紫鑫药业；内部控制；完善和发展

目录

摘要

Abstract

1 绪论1

1.1 研究目的和意义1

1.1.1 研究目的1

1.1.2 研究意义1

1.2 国内外研究现状1

1.2.1 国外研究现状2

1.2.2 国内研究现状2

1.2.3 国内外研究现状评述2

1.3 论文主要内容和研究方法2

1.3.1 论文主要内容2

1.3.2 研究的方法3

2 理论基础5

2.1 财务舞弊5

2.1.1 财务舞弊的概念5

2.1.2 财务舞弊的要素5

2.2 内部控制6

2.2.1 内部控制的概念6

2.2.2 内部控制的要素6

2.3 内部控制解决财务舞弊问题的途径8

3 紫鑫药业内部控制及其评价8

3.1 紫鑫药业公司舞弊简介8

3.2 紫鑫药业财务内部控制的方式8

3.3紫鑫药业内部控制方式评价8

3.3.1 内部控制环境问题8

3.3.2 风险评估8

3.3.3 控制活动9

3.3.4 信息与沟通方面11

3.3.5 监督方面11

4 紫鑫药业财务舞弊案内部失控原因分析12

4.1 股权结构不合理12

4.2 内部管理结构不合理12

4.3 独立董事不独立12

4.4 财务失真无实权13

5 内部控制防范体系构建12

5.1 完善内部管理机构14

5.2 独立董事独立化14

5.3 监事会与审计规范化管理14

5.4 加强对会计人员的素质教育，提高内部员工整体素质15

结论16

参考文献16

致谢18