我国上市公司内部控制评价体系研究.docx

摘要: 在轰动整个资本市场的“安然事件”爆发之后，上市公司评价体系越来越受到各阶层利益相关者的重视。美国先后颁布了《SOX法案》和《COSO-ERM》框架。用以规范和监督上市公司内部控制系统的完整性以及有效性。我国当然也在这次事件中幡然醒悟，在吸取西方先进经验技术并结合自身国情后，陆续颁布了《上海证券交易所内部控制指引》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等相关文件来完善上市公司内控体系，规范公司治理，提高公司公开发布的财务信息质量。尽管如此，内部控制系统的实施仍然存在缺失，一些财务造假事件和公司内部腐败问题等由于内控不到位造成的问题，依然没有得到彻底解决。所以本论文研究还是具有较为重大的意义。

文章综合利用国外较发达的研究文献和我国近些年来对内部控制评价进行的理论研究以规范性研究为主，定量分析为辅，基础理论研究以后本人结合从沪深两市抽取的样本企业披露的内部控制评价报告内容对我国上市企业内部控制评价体系现状研究，发现问题并且提出解决建议。

关键词：内部控制     指标    强制性

目录

摘要

Abstract

1-绪论-1

1.1研究背景-1

1.2文章主要内容-2

1.3创新之处-2

2文献综述-2

2.1国外研究-2

2.2．国内相关研究-3

2.3文献综述-4

3内部控制及内部控制评价的理论分析-4

3.1内部控制理论分析-5

3.1.1内部控制概念-5

3.1.2内部控制五要素-5

3.1.3内部控制五要素与内部控制体系关系-5

3.2内部控制评价的理论分析-7

3.2.1内部控制评价的基本概念-7

3.2.2内部控制评价的理论基础-7

4我国上市公司内部控制评价体系的构建-7

4.1内部控制评价体系的基本要素-8

5我国上市公司内部控制评价现状分析及解决建议-11

5.1上市公司内部控制评价现状分析-11

5.2上市公司内部控制评价存在的问题-13

5.3上市公司内部控制评价相关问题的解决-14

6总结-14

参考文献-16