内部审计与风险管理研究.docx

摘要:近几年来，随着经济全球化程度加深，市场竞争日趋激烈，企业在经营过程中需要应对的风险无处不在。内部审计被视为企业自身的免疫系统，是企业风险管理的最后一道防线，其作用逐渐被高度重视。本文旨在分析内部审计与风险管理的相关问题的基础上，提出加强内部审计在风险管理中作用的对策。

文章主要内容如下：首先本文分析了内部审计参与企业风险管理的动因，其中包括企业和内部审计发展的需要以及内部审计在参与过程中具备的优势；其次，阐述了内部审计在企业风险管理中发挥的作用，其中包括对企业内部环境、风险认识和评估、风险管理过程以及内部信息沟通和反馈的改善；再次，根据目前内部审计在风险管理中的作用无法充分发挥这一现状来分析其原因；最后，针对内部审计作用弱化的原因，提出加强内部审计作用的对策。

关键词：内部审计 风险管理 作用 组织模式  

目录

摘要

ABSTRACT

前言-3

一、 内部审计参与风险管理的动因-4

（一） 企业加强内部治理和应对风险的需要-4

1. 有助于董事会弥补监管真空-4

2. 有助于管理层履行受托责任-4

3. 有助于满足利益相关者的需求-5

（二） 内部审计自身发展的需要-5

1. 受托责任制下对内部审计价值期望发生变化-5

2. 外部审计带来的压力-6

（三） 内部审计参与风险管理具有独特优势-6

1. 相比其他部门内部审计更具独立性和全局性-6

2. 相比外部审计内部审计更具责任感与持续性-6

二、 内部审计在企业全面风险管理中的作用-7

（一） 有助于改善企业风险管理环境-7

（二） 有助于企业从整体识别和评估风险-7

（三） 有助于加强风险管理过程的合理性和有效性-8

（四） 有助于企业内部加强风险管理沟通与反馈-8

三、 企业内部审计参与风险管理的现状-9

四、 企业内部审计在风险管理中作用弱化的原因分析-9

（一） 内部审计在企业风险管理中的角色定位存在偏差-9

（二） 现有风险管理组织结构不完善，职责不清-9

（三） 内部审计部门独立性不强-10

1. 管理层领导下内部审计容易出现监管真空-10

2. 监事会领导下内部审计的职能受到约束-11

3. 董事会领导下内部审计的独立性受董事会构成影响-11

（四） 内部审计人员缺乏应对风险管理必要的知识与经验-11

1. 内部审计人员结构单一-11

2. 内部审计人员缺乏对风险管理的认识-12

3. 审计技术与方法落后-12

五、 加强内部审计在风险管理中作用的相关对策-12

（一） 明确内部审计在风险管理中的定位-12

1． 加强内部审计在风险管理中监督者的角色-13

2． 根据组织风险管理水平和报告关系调整内部审计的角色-13

（二） 完善企业的风险管理组织，明确职责划分-14

1. 健全企业风险管理的组织结构-14

2. 明确内部审计在风险管理中的责任-14

（三） 提高内部审计部门在企业中的独立性-15

1． 进一步完善审计委员会制度-15

2． 对内部审计的报告关系做出明确规定-15

（四） 加强内部审计队伍职业化-15

1． 扩充内部审计人员的职业知识-16

2． 提高内部审计人员的职业技能-16

3． 培养内部审计人员的职业特质-16

结  论-18

参考文献-19

致谢-21