上市公司内部控制信息披露研究--以光大证券为例.docx

摘要:21世纪初，安然、世通等财务丑闻频发，为了遏制其给美国证券市场带来的影响，美国国会于2002年通过了《萨班斯法案》，其中的404条款提到了管理层应对最近一年内部控制的有效性做出评价并予以发表，其审计师也需出具关于内部控制情况的鉴证报告。404条款对我国有巨大的借鉴意义。2006年至2010年期间，我国各监管机构发布了一系列文件，对上市公司内部控制的信息披露做出了具体规定，但仍存在诸如披露缺乏主动性、披露内容质量较低等问题。因此，对我国内部控制信息披露的现状进行研究，认清其存在的问题并提出自己的建设性意见是一项有实际研究意义的课题。本文将采用规范与案例研究相结合的分析方法，在研究了国内外关于内部控制信息披露的文献后，先运用理论分析阐述相关重要概念，然后在结合我国内部控制信息披露现状的基础上探讨其目前存在的问题，接着运用光大证券的案例对具体问题进行更深入的分析，最后对改进我国内部控制信息披露提出了自己的建议。

【关键词】内部控制  内部控制信息披露  财务造假

目录

摘要

Abstract

一、 绪论-2

（一）选题背景及意义-2

（二）研究框架及方法-3

二、 文献综述-3

（一）国内研究现状-3

（二）国外研究现状-5

（三） 文献评述-6

三、 理论分析-6

（一） 定义内部控制与内部控制信息披露-6

（二） 理论基础-7

四、 我国内部控制信息披露的现状及存在的问题-8

（一） 我国内部控制披露现状-8

（二） 内部控制信息披露存在的问题-11

五、 案例分析--以光大证券为例-12

（一） 光大证券介绍-12

（二） 8.16光大证券乌龙指事件-12

（三） 事件分析-12

（四） 内部控制及信息披露分析-13

六、 完善我国内部控制信息披露的若干建议-14

（一） 健全关于内部控制信息披露的法律法规-14

（二）建立信息违规披露惩罚机制，自愿披露激励机制-14

（三）上市公司自身应提高对内部控制及信息披露的重视-14

（四） 提高注册会计师内部控制重要性意识，制定审计执业规范体系-15

（五）提高投资者的素质-15

参考文献-16