“走出去”企业的税务风险及其应对.docx

摘要：本文针对最新国际形势下“走出去”企业的发展现状，对我国“走出去”企业对外交易过程中面临的税务风险进行了总结，主要概括为：反避税调查风险、转移定价被调查风险、资本弱化被调查风险和重复征税风险4大类。对于风险出现的原因，本文着重从外部原因和企业自身原因两部分进行了分析。综合国内外最新法规和现有对策，针对上述问题在国家和企业两个层面提出了相应的改革建议。

关键词：“走出去”企业    税收风险     风险应对

目录

摘要

Abstract

一、我国“走出去”企业面临的税务风险-2

（一）一般反避税调查风险-2

    1.滥用税收协定被调查风险-2

    2.不合理商业目的被调查风险-3

    3.利用避税港避税被调查风险-3

（二）资本弱化被调查风险-3

（三）滥用转移定价被调查风险-4

（四）重复征税风险-4

二、风险出现的原因-5

（一）外部原因-5

    1.税收管辖权冲突-5

    2.国际旧税收秩序受到挑战-5

    3.社会专业化水平不够-6

（二）内部原因-6

1.对国内外政策了解不足-6

    2.税收筹划方案不合理-7

    3.涉税防控能力不强-7

三、税务风险应对建议-7

（一）国家角度-8

    1.完善对外税收协定-8

    2.帮助企业了解法规-8

    3.完善税法公示答疑制度-9

    4.加强税收立法-9

    5.设立税收争议解决机制-9

    6.完善境外信息收集机制-10

（二）企业角度-10

    1.提升专业服务水平-10

    2.科学税收筹划-11

    3.完善风险防控机制-11

    4.充分利用我国争议解决机制-12

参考文献-13