上市公司内部控制审计案例研究.doc

摘要：早在二十世纪六十年代，内部控制审计就已成为审计鉴证行业以及相关学术界的热门话题，随着安然和世通等重大财务舞弊案件的曝光，如何加强内部控制建设更受重视。基于此背景美国国会于2002年颁布并通过了SOX法案，即《萨班斯-奥克斯利法案》。资本市场中与经济主体经营行为相关的主体较多，政府，员工，投资人，客户等等，信息披露对不同的利益相关方影响也不同，那么对于内控准则制度实践就应当有更加具体更加严格地要求。本文首先根据国内外内部控制理论提出了内部控制的概念含义，也就是对于企业内部自我监督的再监督，其次根据中国注册会计师协会发布的审计情况快报在内部控制审计意见，意见的种类方面分析了有关于内部控制审计现状，接着分析了近期安泰集团以及方大特钢科技股份有限公司内部控制审计案例，然后以案例为研究对象，最后得出了如何完善内部控制审计的结论。

关键词：上市公司；内部控制审计；案例研究 

目录

摘要

Abstract

一、引言-1

二、理论基础-1

（一）内部控制与内部控制审计的内涵界定-1

（二）内部控制审计的作用-2

三、我国内部控制审计现状分析-3

（一）内部控制审计非标准意见的数量与比例基本持平-4

（二）非标准内部控制审计意见多以强调事项段形式披露-4-

（三）内部控制非标准报告多伴随财务报告的非标准意见-5

四、案例比较研究-安泰集团与方大特钢科技股份有限公司-5

（一）案例介绍-5

（二）案例分析-5

（三）小结-7

五、对于完善我国内部控制审计的建议-7

（一）加强公司内部控制建设意识，变被动为主动-7

（二）企业经营，人事等方面与公司控股股东相互独立-8

（三）树立行业规范，注册会计师坚持以独立的第三方进行审计-8

（四）规范企业相关内部控制规章制度，加强企业内部控制风险管理-8

参考文献-10