企业内部控制现状研究--以中小企业为例.docx

摘要：内部控制制度是现代企业管理必不可少的重要手段，对于实现企业总体目标，解决企业各种管理问题有着无法取代的作用。在我国，中小企业在国民经济中占据越来越重要的地位，然而其内部控制却存在很多问题。我国在2008年发布的《企业内部控制基本规范》主要适用于国内的大中型企业，到目前尚未提出针对中小企业的科学的内部控制体系。本文在COSO理论框架以及《基本规范》的基础之上，结合我国中小企业发展的特点以及外界环境等，阐述了中小企业发展特点、内部控制现状、存在的问题以及问题的成因，并提出解决的建议和对策。

【关键词】中小企业  内部控制  整体框架

目录

摘要

Abstract

一、-国内外研究现状-6

（一）-内部控制法制建设-6

（二）-内部控制研究概况-6

1.-内控信息披露-6

2.-内控评价-6

3.-内控有效性-7

二、-中小企业的界定及特点-7

（一）-中小企业的界定-7

（二）-我国中小企业特点-7

1.-所有制结构及组织形式多样，行业覆盖面广-8

2.-企业员工少，组织和管理不规范、不完善-8

3.-员工整体素质低-8

4.-中小企业寿命较短-8

三、-中小企业内部控制现状及成因-9

（一）-中小企业内部控制现状-9

1.-内部环境方面-9

2.-风险评估方面-9

3.-控制活动方面-10

4.-信息与沟通方面-10

5.-内部监督方面-10

（二）-中小企业内部控制问题成因-11

1.-所有者和经营者的矛盾-11

2.-组织机构设置不合理及员工素质不足-11

3.-外部监督不足及企业文化落后-11

4.-内控信息系统技术不完善-12

四、-改善中小企业内部控制的建议-12

（一）-从单一中小企业角度-12

1.-建立健全内部控制制度，确保其有效性-12

2.-全面认识企业内部控制-12

3.-加大内部控制监督力度-12

4.-重视企业职工和管理者素质的培养-13

5.-加强内部审计监督-13

（二）-从中小企业整体角度-13

1.-加强支持和引导-13

2.-强化外部监管机制-13

【参考文献】-14