我国上市公司利润操纵及其治理--以上海大智慧股份有限公司为例.docx

摘要：上市公司为了追求企业效益而进行利润操纵的现象层出不穷，这不仅给投资者造成不必要的损失，扰乱了证券市场的正常运行，同时也给与之相关的审计机构和证券监管部门造成了不良影响。针对上市公司利润操纵频繁的现象，我国证券市场必须采取有效措施改善这一现状。本文首先对利润操纵的概念和基本形式进行简要阐述，然后以大智慧公司利润操纵事件作为具体案例，总结分析上市公司进行利润操纵时采取的主要手段，从内部和外部对利润操纵的动因进行全面阐述，最终提出针对性的防范对策和治理建议，避免类似事件不断发生。

【关键词】上市公司、利润操纵、治理方法

目录

摘要

Abstract

一、引言-2

二、上市公司利润操纵概述-2

（一）利润操纵的基本概念-2

（二）利润操纵的基本形式-2

1.虚增利润-3

2.虚减利润-3

3.平衡利润-3

4.冲销利润-3

三、“大智慧”公司利润操纵案例分析-4

（一）“大智慧”公司概况-4

（二）“大智慧”公司案件介绍-4

（三）“大智慧”公司利润操纵手段剖析-5

1.提前确认收入进行利润操纵-5

2.虚假销售进行利润操纵-6

3.利用框架协议操纵利润-6

4.推迟确认成本费用-7

5.利用未履行完成项目操纵利润-7

6.企业合并中，提前确认购买日-8

四、“大智慧”公司利润操纵动因分析-8

（一）利润操纵的内部动机-9

1.管理当局自身利益驱使-9

2.内部治理机制失效-9

3.避免遭遇退市风险-10

（二）利润操纵的外部动机-10

1.外部监管机构职能缺失-10

2.惩罚力度小，造假成本低-11

五、防范我国上市公司利润操纵的建议-11

（一）完善公司内部治理结构，加强内部控制-12

（二）加强外部治理机构监督职能-12

（三）加大处罚力度，提高利润操纵成本-13

【参考文献】-13