国际税收征管合作背景下纳税人风险管理探讨.docx

摘要：自“BEPS”十五项行动计划2015年一揽子最终稿，国际税收征管合作迎来新时代。本文认为：跨国纳税人作为国际税收征管主要对象，也将面对国际税收征管合作新背景下更加复杂、棘手的税务风险，主要有双重征税风险、境外企业结构风险、转移定价风险等。文章在全面了解国际税收征管的基础上，分析跨国纳税人所面对的多种税收风险，谨慎、全面进行税务风险管理，包括从经营数据进行定性评估税务风险、建立合理组织架构、完善信息反馈环节预防税务风险。

关键词：国际税收征管   跨国纳税人   风险管理

目录

摘要

Abstract

一、国际税收征管合作-2

（一）国际税收征管合作的必要性-2

1．双重征税问题-2

2．国际避税的挑战-2

3．税收竞争的凸显-2

（二）国际税收征管合作的可能性-2

（三）“BEPS行动计划”开启了国际税收征管合作的新前景-3

（四）中国的国际税收征管合作发展境况-4

二、国际税收征管征管合作背景下纳税人产生风险的原因-5

（一）博弈结果-5

（二）风险是贸易过程中无法回避的-5

三、在国际税收征管合作背景下纳税人面临的风险-6

（一）从风险的内容角度分析跨国纳税人风险-6

1．双重税收风险-6

2．境外企业结构风险-7

3．转移定价风险-8

4．资本结构风险-9

（二）从风险的责任归属分析纳税人风险-10

（三）按照风险后果的不同分析纳税人风险-11

四、国际税收征管合作背景下纳税人风险管理-12

（一）纳税人风险管理概念-12

（二）纳税人风险管理框架构建-12

1．税收风险事前预测-13

2．税收风险防控组织体系构建-15

3．税收风险反馈环节的完善-16

参考文献-17