IPO审计风险研究.doc

摘要:近年来，我国的资本市场不断升温，至2017年初，沪深两市A股上市公司的总数是3105家，沪深两市上市公司(A股、B股)的流通总市值是39.99万亿元。在2016年，中国证券监督委员会公布IPO排队名单上市数量有836家；截止到2017年，有735家。在越来越多的公司选择上市的同时也伴随着越来越多的问题，公司IPO造假事件被频频曝光， IPO企业财务造假不仅会误导投资者，更严重的甚至会动摇市场经济的基础从而造成难以想象的后果。

本文首先阐述了IPO审计风险相关理论； 其次，结合多个IPO审计案例从审计主体、审计客体和市场监管环境三个方面对IPO审计风险的原因进行分析。然后结合丹东欣泰电气股份有限公司案例对IPO财务造假事件进行回顾，又进一步对该公司IPO审计风险分别从审计客体具体业务层面和注册会计师审计过程层面进行具体分析。最后，从审计主体方面提出加强审计人员的技能培训、提升审计人员的自身素质、建立健全内部质量控制-；审计客体方面提出建立健全公司内部制度、增强审计委员会的独立性；提出改善市场环境，加强市场监管力度。

关键词 首次公开募股；注册会计师；审计风险

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1研究背景及意义-1

1.2国内外研究现状-1

1.2.1国外研究现状-1

1.2.2国内研究现状-2

1.2.3研究现状评价-2

1.3研究内容与方法-3

1.3.1研究内容-3

1.3.2研究方法-3

2  IPO审计风险的理论基础-4

2.1 IPO概念及特点-4

2.1.1 IPO的概念-4

2.1.2 IPO的特点-4

2.2审计风险的概念-5

2.3 IPO审计风险来源及特点-5

2.3.1 IPO审计风险的来源-5

2.3.2 IPO审计风险的特点-6

3  IPO审计风险产生的原因-8

3.1审计主体层面原因-8

3.1.1注册会计师专业能力不强-8

3.1.2注册会计师职业道德水平较低-8

3.1.3会计师事务所的复核系统不健全-9

3.2审计客体层面原因-9

3.2.1 IPO企业治理存在问题-9

3.2.2 IPO企业管理层舞弊风险-9

3.3市场监管力度不够-10

4  丹东欣泰电气公司IPO审计风险分析-11

4.1 企业简介-11

4.2 丹东欣泰电气公司IPO造假事件回顾-11

4.3 丹东欣泰电气公司IPO审计风险分析-11

4.3.1审计客体具体业务层面-11

4.3.2 注册会计师审计过程层面-12

5  防范IPO审计风险的对策-14

5.1审计主体层面-14

5.1.1加强审计人员的技能培训-14

5.1.2提升审计人员的自身素质-14

5.1.3建立健全内部质量控制-14

5.2审计客体层面-15

5.2.1建立健全公司内部制度-15

5.2.2增强审计委员会的独立性-15

5.3市场监管环境层面-16

结论-17

致谢-18

参考文献-19