沈阳金凯伦有限公司存货内部控制研究.doc

摘要:存货作为企业的一项重要的流动资产,它品种繁多，基本包括了企业中所储存所有可见实物，比如：购入的待加工的原材料、燃料、消耗品，生产现场的物资、加工中的半成品以及完工入库的产成品等，其价值在企业资产中占有相当大的比例。企业的日常经营活动一般都是围绕存货，展开的，可以说存货在企业的流转环节基本就是企业营运的基本流程，是企业的基本生产链。内部控制是企业各级管理层一种有效的管理手段，其同样贯穿于企业生产经营的各个方面，它在维护企业经济资源的安全、完整，确保企业财务信息真实可靠，控制经济活动，协调经济行为方面有着重要的作用。因此，将内部控制制度运用于企业最重要的流动资产的管理上，可以有效地降低存货成本，提高企业资源的使用效率，增大企业营运效益，提升企业价值。

本文在研究过程中，结合书本所学理论知识和工作中遇到的实际问题，采用了收集资料，统计对比分析，从定量和定性的角度分析了所选企业的存货内部控制问题。

本文就是立足当前的经济形式与我国国情，选取沈阳金凯伦有限公司为案例进行具体分析。文章在阐述企业存货内部控制相关背景、理论基础上，阐述了沈阳金凯伦有限公司在存货内部控制方面的现状，指出其存在的问题，并分析了问题存在的原因。并且针对该公司存货内部控制现状给出了切实可行的建议。希望企业能够在存货内部控制的制度建设，内部控制流程活动的各方面有所完善。

关键词 存货；内部控制制度；内部控制流程；内控环境

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1研究背景-1

1.2 研究目的和意义-2

1.3 国内外相关研究评述-3

1.3.1国外文献综述-3

1.3.2国内文献综述-4

1.3.3研究现状小结-5

2 理论基础与相关概念界定-6

2.1理论基础-6

2.1.1内部控制理论-6

2.1.2存货内部控制理论-6

2.2相关概念界定-7

2.2.1存货内部目标-7

2.2.２存货内部环境-8

2.2.３存货内部控制流程-8

2.３存货内部控制在我国企业的执行现状及一般问题-9

2.３.1我国企业的存货内部控制执行情况-9

2.３.2存货内部控制过程中存在的问题-10

3沈阳金凯伦有限公司存货内部控制现状分析-11

3.1企业简介-11

3.2企业存货内部控制现状-11

3.2.1采购环节内部控制-11

3.2.2存货验收入库内部控制-12

3.2.3仓储环节的内部控制-13

3.2.4领用出库环节的内部控制-14

3.3金凯伦公司存货内部控制存在的问题-14

3.３.1存货岗位分工不明确，权限分配不当-14

3.３.2存货流转环节存在诸多漏洞-15

３.２.２.１采购流程监控不力-15

３.２.２.２仓管环节松散-16

3.２.２.３存货盘点清查流于形式-16

4  金凯伦公司存货内部控制存在问题的原因分析-18

4.1存货内部控制制度不健全-18

4.2存货管理的科学管理意识低-19

4.３公司存货内部控制信息沟通有效性低-19

5金凯伦存货内部控制改进策略-21

5.1完善公司存货内部控制的环境-21

5.2建立健全企业存货的内部控制制度-21

5.3加强存货各个环节的内部会计控制-21

5.3.1实行全面预算-22

5.3.2增强存货采购与验收控制-22

5.3.3存储保管控制-23

5.3.4存货出库内部控制-24

5.3.5存货盘点处置流程控制-24

5.4转变管理理念及提高企业员工素质-25

结论-25

致谢-26

参考文献-27