金豹鞋业公司销售与收款循环内部控制分析及强化措施.doc

摘要:内部控制是提高企业管理水平和防止舞弊的一种有效机制。近几年，国内一些民营企业由于企业内部控制体系不健全、内部控制不到位出现的财务丑闻屡见不鲜。企业必须建立强有力的内部控制制度,保证经济活动按照一定的正常秩序来运行,减少不必要的经济损失。销售与收款环节是企业生产经营中很重要的环节，它直接决定或影响企业的资金效率和利润水平。中小民营企业发展的过程中往往更重视销售业绩，而忽略了销售与收款环节的整体内部控制。在经营性风险日益加剧的市场环境下，企业只有建立安全、有效的销售与收款内部控制，才能顺利完成价值实现过程，使企业健康发展。

　　　文章首先介绍了内部控制定义和五要素、销售与收款主要业务活动、销售与收款内部控制内容，然后对金豹鞋业公司销售与收款内部控制现状及问题进行分析和评价，找出其问题所在。最后，提出了强化金豹鞋业公司销售与收款内部控制的措施。

关键词：销售  收款  内部控制

目录

摘要

ABSTRACT

一  前 言 1

二  销售与收款内部控制相关概述 2

   （一）内部控制定义 2

   （二）内部控制五要素 2

1.内部环境 2

2.风险评估过程 2

3.控制活动 2

4.信息与沟通 2

5.对控制的监督 3

   （三）销售与收款循环主要业务活动 3

1.接受客户订购单 3

2.批准赊销信用 3

3.按销售单供货、装运货物 3

4.向客户开具账单 3

5.记录销售 3

6.办理和记录现金、银行存款收入 4

7.办理和记录销售退回、销售折扣与折让 4

8.提取坏账准备 4

9.注销坏账 4

   （四）销售与收款循环内部控制的内容 4

1.职务分离制度 4

2.订单控制制度 4

3.销售价格控制制度 5

4.销售发票控制制度 5

5.收款业务控制制度 5

6.退货业务控制制度 5

7.售后服务控制制度 5

三  金豹鞋业公司销售与收款内部控制现状及问题 6

   （一）金豹鞋业公司概况 6

   （二）金豹鞋业公司销售与收款内部控制制度 6

1.不相容职务分离 6

2.对订单的内部控制 7

3.销售价格控制 7

4.应收账款控制 8

5.坏账的审批与登记 9

6.月末对账 9

   （三）金豹鞋业公司销售与收款内部控制问题及原因分析 10

1.不相容职务未完全分离 10

2.销售发票的开具缺乏严格控制 10

3.退货业务控制不力 11

4.应收账款控制不严 11

四  强化金豹鞋业公司销售与收款内部控制的措施 13

   （一）严格职责分工 13

   （二）规范销售发票的开具 13

   （三）健全退货业务控制制度 14

   （四）加强应收账款的管理 14

1.设立专门的信用管理部门并做好客户资信调查 14

2.加强对应收账款的日常管理 15

3.加强对应收账款进行事后管理 16

五  结 论 17

参考文献 18

致 谢 19