内部控制缺陷对债务成本影响实证分析--基于信息质量视角.doc

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摘 要:内部控制信息能够使投资者、债权人等利益相关者在一定程度上了解企业运营是否正常,企业的管理控制是否有效,企业资产是否有保障。为了研究企业优化内部控制体系是否能起到降低债务成本的作用,本文首先利用信息传递理论、委托代理理论和契约论,对独立第三方如何扮演信号传递者的角色以及债权人在信贷决策中的行为进行理论分析。在此基础上,以2013年我国深圳证券交易所A股正常上市的341家制造业企业为研究对象,通过多元线性回归模型实证分析了内部控制信息质量对债务成本的影响。试图从经验数据角度验证会计师事务所、证监会等政府监管部门以及证券交易所等独立第三方是否可以发挥信号传递的功能、降低债务投资者与企业之间信息的不对称问题,分析银行等金融机构对债务资本代理风险的敏感程度。研究结论表明:内部控制信息质量与债务成本呈显著负相关关系,企业内部控制体系的建设和完善有助于降低债务成本。分析结果同时显示,制度环境可能是影响债务成本的另一重要因素。希望本研究结果能够成为企业优化内部控制体系的动力,为银行等利益相关者提供决策参考依据。

关键词:内部控制体系;内部控制信息质量;债务成本

 

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

1.1研究背景及意义-1

1.2国内外研究概况-1

1.3研究思路与基本框架-2

第2章 基础理论和假设提出-5

2.1 理论基础-5

2.1.1 信号传递理论-5

2.1.2 委托代理理论-5

2.1.3 契约论-5

2.2 基本概念界定和研究维度-6

2.2.1 内部控制信息质量的概念界定-6

2.2.2 债务成本的概念界定-6

2.3 假设提出-7

第3章 研究设计-9

3.1 样本选取和信息来源-9

3.2 变量定义-9

3.2.1 被解释变量-9

3.2.2 解释变量-9

3.2.3 控制变量-10

3.3 研究模型设计-11

第4章 实证检验分析-13

4.1 描述性统计-13

4.2 相关性分析-13

4.3 回归分析-15

第5章 结论与展望-17

5.1结论-17

5.2不足之处及未来展望-17

参考文献-19

致  谢-21

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