会计电算化下企业内部控制存在的问题及对策--XX公司为例.rar

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  • 更新时间:2016-08-26
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摘要:步入21世纪,计算机信息技术的飞速发展全面带动了企业会计电算化体系的不断完善和技术的不断创新。随着商品经济的迅猛发展和生产规模的日益扩大,经济活动日趋复杂化,为了保证企业资产的安全完整,会计信息资料的正确可靠,经营活动的经济性、效率性和效果性,确保经营方针的贯彻执行,企业需要在会计电算化环境下建立起完善的内部控制系统。

   内部控制是企业生产、运营的关键环节,它涉及到企业的管理和成本的控制。加强会计电算化内部控制是降低生产运营成本,提高经营效率,增强生产企业市场竞争力的一个重要手段。本文运用会计电算化和内部控制理论,结合重庆铝电解电容有限公司实际情况对该生产企业在会计电算化环境下的内部控制进行了研究,从会计电算化下企业内控控制环境、内部控制活动、内控控制监控和内部控制审计等方面分析了该公司内部控制现状,并指出该公司内部控制存在没有设立独立的内控部门,会计电算化内部控制制度不完善,公司内全面预算不健全,并针对这些存在问题分析原因,进而提出优化内部控制环境、加强对内控流程的控制、加强对市场经营风险的防范和信息管理工作等改进建议以促进该企业在会计电算化下进一步加强内部控制,提高公司绩效和核心竞争力。

关键字:企业管理   会计电算化   对策

 

目录

摘要

ABSTRACT

引言 1

一 会计电算化下企业内部控制基本理论概述 2

   (一)会计电算化的定义 2

   (二)内部控制的定义及要素 2

   (三)会计电算化下企业内部控制的内容 3

二 重格铝公司会计电算化下内部控制的现状及成因分析 5

   (一)重格铝公司基本情况概述 5

   (二)重格铝公司会计电算化下内部控制的现状 6

   1.重格铝公司制定的电算化内部控制制度 6

   2.重格铝公司内部控制部门的设置及人员管理 6

   (三)重格铝公司会计电算化下内部控制成因分析 6

   1.内部控制意识薄弱 8

   2.授权体系不健全 8

   3.会计电算化内控制度不完善 9

   4. 员工文化程度普遍不高 9

三 完善重格铝公司会计电算化下企业内部控制的方法 9

   (一)完善企业内控环境,严格授权审批制度 10

   1.科学设立公司内控控制部门 10

   2.建立完善会计电算化内部控制制度 11

   3.分岗作业,健全内部牵制制度 11

   (二)规范财务会计核算,全面推行预算管理 12

   1.制定合适的企业会计处理程序 12

   2.推行全面预算管理 13

   (三)健全财产保全制度,防范市场经营风险 13

   1.建立公司财产保全制度 13

   2.加强对市场经营风险的防范 14

   (四)完善用人制度,加强信息管理 14

   1.完善公司用人制度 14

   2.加强信息管理工作 15

   (五)建立内部报告制度,完善内部审计体制 16

   1.建立内控报告制度 17

   2.完善内部审计体制 16

四 总结 17

参考文献 18

致  谢 19

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