公司治理中内部审计问题研究.doc

摘要:现今社会，内部审计在公司治理中具有越来越举足轻重的地位。内部审计不仅是公司治理结构的重要组成部分，对于完善公司治理结构，促进公司进一步稳定发展，内部审计已然是每个公司取得成功最有效的途径之一。然而，近几年来随着上市公司频频暴露出舞弊事件，公司内部审计问题再次引起了人们的关注。在我国，内部审计问题没有得到每个公司的足够重视，忽略其在公司监督和管理的重要作用依然是公司作假的主要原因。公司内部审计在职能安排，人员要求，机构设置和公司法律法规上大多机械式的将西方的那一套照搬过来，没有考虑本国外部环境和企业内部环境，给内部审计工作开展和职能的发挥都造成了困难。如何提高公司内部审计质量，已是当今急切需要的课题，具有重要的理论研究和实际应用价值。本文基于公司治理内部审计的最新发展，以经济学，现代会计学，审计学等理论为指导，通过摄取国内外内部审计研究的前沿成果，探讨了内部审计的含义、本质、依据、技术和职能以及在完善公司治理中的作用，全面系统地剖析的公司内部审计的发展状况、存在问题及其成因，进而提出基于公司治理完善内部审计的对策。

关 键 词：内部审计  公司治理  现代企业制度  风险管理

目录

摘要

ABSTRACT

一 绪  论 1

二 公司治理与内部审计的概念与发展 2

（一）公司治理的意义与发展 2

（二）内部审计的意义和发展 2

三 内部审计在改善公司治理中的作用 4

(一) 内部审计对公司经营的作用 4

1.监察公司各项制度及计划，为决策提供依据 4

2.揭露经营管理薄弱环节，健全完善约束机制 4

3.推动改进工作质量和工作效率，提高经济效益 5

4.监督受托经济责任的实行情况，保护合法经济权益 5

5.监督、控制产业的安全，推进财产物资保值增值 5

（二）内部审计对公司管理的作用 5

1.监督作用 5

2.评价作用 6

3.服务作用 6

4.风险管理作用 7

四 我国上市公司内部审计存在的问题 8

（一）重视程度不够，缺乏正确的认识和权威性 8

（二）行使审计职能，独立性是基础和依据 8

（三）内部审计职能尚未转变，重点不明确 9

（四）内审不能适应公司治理的发展需要 9

（五）我国内部审计人员的素质普遍不高 9

（六）内控缺乏标准，审核缺乏有效的规范 10

五 基于公司治理的完善内部审计的对策 11

（一）改善内审结构设置，加强内审独立性与权威性 11

（二）调整审计重点和范围，转变内审职能 11

（三）改革传统审计政策，推行风险管理审计 12

（四）提高内审人员的素质，完善人员配备 12

（五）完善内部控制标准，规范内部控制审核 12

六 结论 13

参考文献 14

致 谢 15