上市公司内部控制信息披露问题研究--XX投资股份有限公司案例分析.docx

摘要：在2014年，博元投资股份有限公司,因财务舞弊行为曝光遭到监证会对其立案调查，经过深入调查发现其财务造假涉及金额巨大，造假时间持续长，成为国内第一家退市的上市公司。我们回顾近年来上市公司层出不穷的财务舞弊案发现完善的内部控制机制越来越重要。内部控制是有效维护公司治理结构的健全平稳运行和减少内部舞弊造假行为的重要手段之一。信息披露一方面可以向公司管理层展示内部控制机制的运行是否有效，另一方面可以为外部投资者的投资决策提供真实的信息。

所以，本文在此背景下，从内部控制信息披露角度分析博元投资股份有限公司的财务造假案件。通过讨论博元投资内部控制中的不足之处和对外信息披露时的问题，继而从公司内部控制环境方面和外部监管方面出发，提出具体的解决方案。

【关键词】 上市公司；  内部控制；  信息披露；  博元投资股份有限公司

目录

摘要

Abstract

一、绪论-3

（一）研究背景-3

（二）研究意义-3

（三）国内外内部控制信息披露发展历程-3

二、  内部控制信息披露的概念和理论基础-4

（一）内部控制的概念-4

（二）内部控制信息披露概念-5

（三）上市公司内部控制信息披露的内容-5

（四）内部控制信息披露制度的理论基础-6

三、 我国上市公司内部控制信息披露现状-8

（一）内部控制信息披露质量有待提高-8

（二）对内部控制披露避重就轻-9

（三）内部控制的评价标准不统一-9

四、以博元投资财务舞弊案为例分析-10

（一）博元投资股份有限公司简介-10

（二）博元投资股份有限公司造假事件回顾-10

（三）从内部控制信息披露角度分析财务舞弊原因-11

五、完善上市公司内部控制信息披露的建议-14

（一）从上市公司内部管理方面-15

（二）从外部监管方面-16

（三）制度规范方面-17

六、总结-17

【参考文献】-18